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泰国 DTA · 所得类型 × 条约 · 🇭🇰 香港 × 🧑‍💼 雇佣所得

雇佣所得 🧑‍💼 × DTA 香港 🇭🇰

雇佣所得 × 香港 — §40(1) / Article 15 (Dependent Personal Services) · MLI 覆盖 · 2005 年生效

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
Treaty Article
Article 15 (Dependent Personal Services)
泰国国内
Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)
条约税率
Article-based (see below)
MLI
Covered
In force
2005

183 天规则（第15条） — 在泰 < 183 天，雇主非居民，工资非由泰国 PE 承担 → 在泰完全免税。 — 对 香港 协定对而言，关键杠杆为：通过 IR1313 申请 IRD CoR；香港地域征税 + 零资本利得税；A 股/H 股/东南亚控股最佳 SPV 该结构消除双重征税并在居民国释放外国税收抵免。

关键数字：泰国国内预扣 Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual) 对比 香港 协定（Article 15 (Dependent Personal Services)）税率 Article-based (see below) — 此差额可通过 RO.21 + 泰国居民证明（RO.22）申请退还。

流程：Employer files PND.1 monthly; employee files PND.91 by 31 Mar (paper) / 8 Apr (e-file)。收款人须提交 Revenue Department + IRD Hong Kong 出具的税务居民证明并附受益所有人声明。NYC Visa 端到端提供翻译 + Apostille / 领事认证 + 税务局申报。

常见陷阱：天数计算按实际在境内天数（含抵离日、周末、节假日） — 护照与移民记录为主要证据；少算一天即丧失条约优惠。 — 我们以条约流程图预筛每个案件，并在申报前通过主要目的测试（PPT），降低被税务局拒绝优惠的风险。

此 DTA 通道的典型客户：香港控股公司、家族办公室、外汇/加密货币交易者、离岸贸易公司架构、区域采购中心 — 多与 LTR 签证、Smart Visa 或 BOI 税收假期组合，实现长期实际税率优化。

税率对比（泰国国内 vs 条约）
泰国国内
Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)
§40(1)
条约税率
Article-based (see below)
Article 15 (Dependent Personal Services)
可退还差额
RO.21
Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI…
典型案例
Short-term secondee on cross-border project
Regional executive based outside Thailand
Remote worker employed by foreign parent
Frequent business traveller (day-count risk)
所需文件
Employment contract (foreign-employer letterhead)
Passport + Thai immigration day-count log
Salary borne by foreign entity (payroll memo)
Tax residency certificate (home country)
Form WP.3 / WP.10 (if work permit involved)
常见陷阱

天数计算按实际在境内天数（含抵离日、周末、节假日） — 护照与移民记录为主要证据；少算一天即丧失条约优惠。

10 d
最快 CoR
HowTo · ขั้นตอน

通过 香港 DTA 申请 雇佣所得 优惠流程

  1. 1

    Confirm beneficial ownership + tax residency in Hong Kong SAR

  2. 2

    Obtain CoR from Revenue Department + IRD Hong Kong + Thai CoR (RO.22)

  3. 3

    Employment contract (foreign-employer letterhead) · Passport + Thai immigration day-count log · Salary borne by foreign entity (payroll memo) · Tax residency certificate (home country)

  4. 4

    Apostille (if treaty country is Hague-party) or Consular legalisation

  5. 5

    Employer files PND.1 monthly; employee files PND.91 by 31 Mar (paper) / 8 Apr (e-file)

  6. 6

    File Form RO.21 with RD International Tax Bureau

  7. 7

    Retain treaty + substance file (RD audit window)

FAQ

常见问题 · 雇佣所得 × 香港 DTA

香港–泰国之间的 雇佣所得 税率是多少？

雇佣所得（Article 15 (Dependent Personal Services)）：泰国国内预扣 Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)；香港 条约税率 Article-based (see below)；法律依据 Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI

条约税率?

Article-based (see below)

泰国国内预扣?

Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)

适用条款?

Article 15 (Dependent Personal Services)

受 MLI 覆盖?

Yes — Principal Purpose Test applies

常见陷阱?

天数计算按实际在境内天数（含抵离日、周末、节假日） — 护照与移民记录为主要证据；少算一天即丧失条约优惠。

香港–泰国之间的 雇佣所得 税率是多少？

雇佣所得 × 香港 — §40(1) / Article 15 (Dependent Personal Services) · MLI 覆盖 · 2005 年生效

电话 083-249-4999免费咨询
Service Knowledge Base

泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答

汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)

外国人可以申请泰国税务居民证明吗？

可以。符合180天居民条件并按规定申报纳税者，可向泰国税务局申请居民证明（R.O.22 表），用于在境外主张协定待遇。常见材料包括护照及出入境章、居住证明，以及在泰申报与完税的凭证。

境外收入汇入泰国是否一定要缴税?能否用条约避免双重征税?

是否课税取决于纳税居民身份、所得类别以及适用的双重征税协定条款,不能一概而论。泰国税务局对个人境外所得的课税规定曾有解释性调整,实际适用应以现行法令与税务局的解释函为准。条约减免通常需要对方国家的完税证明或税务居民证明,并按规定申报抵免,而非自动生效。建议在汇款前先由具备税务资格的人员就您的具体情形出具意见。

何时必须登记增值税？

应税销售或服务收入年度超过180万泰铢的经营者，须在规定期限内向税务局申请增值税登记。现行税率为7%，由定期续期的皇家法令维持。登记后须开具税务发票、编制进销项报表并按月提交 PP.30 申报表。

泰国公司每年的账务义务是什么？

依《2000年会计法》，法人须建账、按会计期间编制财务报表，并由持牌审计师审计出具意见，经股东会批准后报送商业发展厅（DBD），同时在法定期限内向税务局提交年度企业所得税申报表 PND.50。

如何判断自己是否为泰国税务居民？

一般以一个纳税年度内在泰国停留合计满 180 天为判断标准。成为税务居民后，申报义务与可适用的税收协定条款均会改变，建议按年度记录出入境日期以备核查。

使用税收协定优惠需要哪些文件？

通常需要对方国税务机关出具的居民身份证明，以及所得性质的证明文件，必要时附认证翻译。适用条款依各协定条文而异，应逐案核对。

如何证明自己是泰国税务居民以适用税收协定?

由泰国税务局(Revenue Department)签发居民身份证明(R.O.22)。申请时通常需提交护照出入境记录、泰国纳税申报记录,必要时附雇主证明。境外付款方或对方税务机关多数还要求该证明附经认证的译文,并按使用地要求完成外交部领事司认证及使领馆加签。建议在申请证明的同时规划认证链条,避免证明签发后再重新排队。

境外机关一般要求哪些协定适用材料?

常见为居民身份证明、泰国付款方出具的扣缴凭证、合同或发票,以及受益所有人相关证据。具体条款与程序由对方国家决定,建议先书面取得受理机关的清单。译文须逐项还原印章、编号与签署栏,姓名拼写与护照机读区一致,否则容易在认证或受理环节被退回。
Topics covered
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): อนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย · double tax agreement thailand · หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22 · เครดิตภาษีต่างประเทศ · withholding tax dta rate
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
官方参考来源

需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。

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曼谷办公室的案件文件准备工作台
曼谷办公室的案件文件准备工作台 — 服务示意图；具体要求取决于文件及受理机关
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税务居民与协定相关证明 — 材料与时点

税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。

Documents to prepare

  • • 护照与出入境记录（用于居住天数）
  • • 在泰住址与居留证明
  • • 所得来源与支付方资料
  • • 既有的纳税申报与完税凭证
  • • 对方国机构要求的表格（如适用）

Step-by-step process

  1. 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
  2. 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
  3. 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
  4. 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
  • • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
  • • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。

Tips from our team

  • • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
  • • 提前确认对方国是否要求特定表格。
  • • 预留翻译与认证时间。

不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。

Route Comparison

跨境税务与协定适用路径

居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。

办理路径适用情形认证机关大约所需时间退件风险
按泰国居民身份申报一个纳税年度内在泰居留达到法定天数泰国税务厅按年度申报期境外汇入所得的处理规则需逐年确认
适用中泰税收协定同一笔所得两地都有征税权泰国税务厅与中国税务机关取得居民身份证明通常数周缺少居民身份证明则无法享受协定待遇
事前申请税务裁定交易结构复杂泰国税务厅以月计陈述事实不完整会使裁定不适用

以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件

附近有服务点吗？

我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。

可以自己办理吗？

许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。

需要准备哪些文件？

一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。
办理建议与注意事项

会计、税务与薪资：办理建议与注意事项

办理前请先确认

  • 年初即整理法定义务时间表

    向商业发展厅（DBD）报送财务报表、向税务厅申报各类税款、向社会保险办公室缴纳社保，属于不同义务与不同期限，建议合并为一份年度日历统一管理。

  • 凭证与账簿按法定期限保存

    泰国法律要求会计凭证与账簿保存一定年限，并须能与银行流水相互勾稽。请从第一笔交易起即建立可追溯的凭证系统。

  • 适用避免双重征税协定须依规定程序

    主张协定优惠通常需要缔约国出具的税务居民证明及税务厅指定的佐证文件，签发需时，请提前准备。

  • 先确认公司在泰国的纳税身份

    增值税登记、预扣税义务与社会保险登记取决于业务形态与营业额门槛。开始经营前请依泰国税务厅（Revenue Department）现行公告确认，勿沿用旧资料。

文件被退回的常见原因

  • 引用未注明日期的税率资料

    税率与门槛会调整，应以泰国税务厅现行公告为准，不要采用无日期的网络文章数字。

  • 按时申报但缺少支持文件

    无可核查凭证的申报容易引发税务问询与事后补税评估。

  • 误以为已在境外纳税即无须在泰申报

    申报义务与协定减免属于两件事，应先确认税务居民身份及适用协定条款再作判断。

  • 预扣税凭证不齐全

    缺少预扣税凭证会使收款方无法抵扣，也是事后查核中最常见的争议点。

各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

常见检索主题

会计、税务与薪资的常见检索主题

泰国税务居民身份
居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。
税务居民的183天判定
一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。
向商业发展厅报送财务报表
此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
避免双重征税协定
适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。

以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

相关服务

客户通常接着办理的事项

同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。

外部官方参考链接

各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI — Bilateral DTA statute
  2. Thailand Revenue Code §§40, 50, 70, 76bis — Domestic withholding tax basis
  3. Multilateral Instrument (MLI) — BEPS Action 15 — Treaty covered by MLI
  4. Revenue Department Order Por. 161/2566 (remittance rule) — Foreign-income remittance taxable from 2024
  5. Form RO.21 / RO.22 (Tax Residency / Treaty Relief) — Forms for DTA claim
本 DTA 项下其他所得类型
💰 股息🏦 利息©️ 特许权使用费🛠️ 技术服务费🏢 营业利润📈 资本利得👴 养老金
本所得对应其他 DTA 国家
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