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泰国 DTA · 双重征税协定 · 🇲🇾 马来西亚

泰国 DTA · 🇲🇾 马来西亚

泰国–马来西亚 🇲🇾 DTA 自 1983 年生效。法律依据：Royal Decree No. 117 (1983) — MY/Thailand DTA + MLI。NYC Visa 全程办理税务居民证明、DTA 申请、MAP、BEPS 实质及 Form 10F / W-8BEN / DGT / NTS。

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel

审批机构: Revenue Department + LHDN Malaysia
法律依据: Royal Decree No. 117 (1983) — MY/Thailand DTA + MLI
Dividend WHT: 10%
Interest WHT: 10% / 15%
Royalty WHT: 10% / 15%
FTS WHT: 10%
服务型 PE 门槛: 183 d / 12 mo
MLI: Covered

FTS 10%；马来 MM2H 持有人可使用泰马 DTA；IMT-GT 跨境优化（中小企业） — 国家石油、云顶、联昌、亚航、泰马跨境工作者（槟城–合艾）、边贸中小企业、MM2H 持有人。

条约 WHT 税率：股息 10% · 利息 10% / 15% · 特许权 10% / 15% · 技术服务费（FTS）10%。若不使用 DTA，目的国将按 15–30% 预提。

服务型 PE 门槛：12 个月内 183 天。资本利得：Real-property gains in source state; MY has RPGT regime separately。MLI：覆盖（适用主要目的测试 PPT）。

工作流程（典型 30–60 天）：(1) 跨境税务映射 (2) 选定适用的条约条款 (3) 在税务厅申请泰国 CoR（RO.22）(4) 在 Revenue Department + LHDN Malaysia 申请 TRC (5) 向扣缴义务人递交（PND.54 / PND.1 / PND.50）(6) 实质 & 受益所有人档案 (7) 如有争议则发起 MAP (8) 年度 TP 报告。

应用场景

Petronas LNG technical services to Thai PTT

Genting royalty + service fee structure

Hat Yai dental clinic with Malaysian patients

Penang–Sadao border trader IMT-GT

MM2H retiree splitting time TH/MY

我们准备的文件

LHDN Certificate of Residence

Form CP58 / CP107D

Thai CoR (RO.22)

Service / royalty contract

Beneficial ownership statement

Bilateral payment evidence

1983

条约生效

7–15 d

CoR 批准

8–12 pp

平均 ETR 降低

HowTo · ขั้นตอน

TH–马来西亚 DTA 申报流程

1
识别收入类型及适用条约条款
2
在税务厅申请 RO.22 — 15 个工作日内出具
3
在马来西亚申请税务居民证明
4
在付款前向扣缴义务人提交条约表格
5
准备受益所有人 + 主要目的测试 (PPT) MLI 抗辩文件
6
按 DTA 税率扣缴 + 提交 PND.54（付款方）或 PND.1 / PND.50
7
TP 披露 + BEPS Action 13（收入超 280 亿泰铢需 CbCR）
8
通过主管当局（税务厅）启动相互协商程序

FAQ

常见问题 · TH–马来西亚

如何使用 DTA 降低 WHT？

付款前向扣缴义务人出示对方国 TRC + 泰国 CoR — 扣缴方将按条约税率而非国内税率扣缴。

股息/利息/特许权/FTS 税率？

股息 10% · 利息 10% / 15% · 特许权 10% / 15% · FTS 10%

服务型 PE 门槛？

12 个月内 183 天 — 超出则构成 PE 并需在收入来源国纳税。

条约是否受 MLI 覆盖？

是 — 适用主要目的测试 (PPT)；以避税为主要目的的安排将丧失条约优惠。

资本利得在何处征税？

Real-property gains in source state; MY has RPGT regime separately

可申请外国税收抵免吗？

可以 — 税法第 3 条允许 FTC，但不超过本应缴纳的泰国税款。使用 Form CT-1。

泰国 CoR 多久出？

RO.22 由税务厅在 7–15 个工作日内出具。

NYC Visa 提供什么？

跨境税务映射 + CoR/TRC + DTA 申报 + MAP + BEPS 实质 + 年度 TP 报告

泰国–马来西亚：如何降低预提税（WHT）？

电话 083-249-4999 免费咨询

ASEAN Treaty 1983

Service Knowledge Base

泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答

汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)

泰国公司每年的账务义务是什么？

依《2000年会计法》，法人须建账、按会计期间编制财务报表，并由持牌审计师审计出具意见，经股东会批准后报送商业发展厅（DBD），同时在法定期限内向税务局提交年度企业所得税申报表 PND.50。

已经被扣缴的税款还能依协定申请退还吗?

多数协定与各国国内法设有退税或抵免程序,但申请期限、主管机关与证据要求由扣缴发生地的法律规定。逾期通常直接丧失权利,与案件是否合理无关。因此应先确认时效,再准备材料,并保留扣缴凭证原件而非复印件。

如何申请泰国税收居民证明?

税收居民证明由泰国税务厅签发,用于依据税收协定在对方国家申请减免预提税。通常需提交申请表、身份证件、最近一期所得税申报凭证,以及境外所得的相关文件。若境外付款方要求经认证的英文版本,还须经外交部领事司办理认证,必要时再由对方国家驻泰使馆加签。表格与受理渠道会不定期调整,办理前请以税务厅最新公告为准。

避免双重征税协定有什么作用？

协定划分泰国与缔约对方对各类所得的征税权，可降低预提税率或就已在境外缴纳的税款申请抵免。申请时通常需要居住国税务机关出具的税务居民证明，以及所得类型的证明文件。泰国现行有效的协定清单可在税务局网站查询。

使用税收协定优惠需要哪些文件？

通常需要对方国税务机关出具的居民身份证明，以及所得性质的证明文件，必要时附认证翻译。适用条款依各协定条文而异，应逐案核对。

境外收入汇入泰国是否一定要缴税?能否用条约避免双重征税?

是否课税取决于纳税居民身份、所得类别以及适用的双重征税协定条款,不能一概而论。泰国税务局对个人境外所得的课税规定曾有解释性调整,实际适用应以现行法令与税务局的解释函为准。条约减免通常需要对方国家的完税证明或税务居民证明,并按规定申报抵免,而非自动生效。建议在汇款前先由具备税务资格的人员就您的具体情形出具意见。

申请泰国与本国的避免双重征税协定优惠时，最常见的被退件原因是什么？

最常见的原因是合同所描述的所得性质与所引用的协定条款不一致，例如实际是服务报酬却按特许权使用费申报。其次是居民身份证明（Certificate of Residence）所属年度与申报年度不符，或付款凭证上的收款人名称与合同主体不同。建议将合同、发票、汇款水单、居民身份证明与同一纳税年度的申报表整理成一致的证据链，并在提交前向泰国税务厅（Revenue Department）确认最新作业要求。若不想自行处理，我们的顾问团队可代为梳理文件链并陪同沟通。

何时必须登记增值税？

应税销售或服务收入年度超过180万泰铢的经营者，须在规定期限内向税务局申请增值税登记。现行税率为7%，由定期续期的皇家法令维持。登记后须开具税务发票、编制进销项报表并按月提交 PP.30 申报表。

Topics covered

ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%

ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน

สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ

官方参考来源

กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit

需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。

083-249-4999 LINE @NYCV contact@nycvisa.org

Service Playbook

税务居民与协定相关证明 — 材料与时点

税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。

Documents to prepare

• 护照与出入境记录（用于居住天数）
• 在泰住址与居留证明
• 所得来源与支付方资料
• 既有的纳税申报与完税凭证
• 对方国机构要求的表格（如适用）

Step-by-step process

1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。

Pitfalls and rejection causes

• 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
• 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
• 本文与译文中的金额、年度须完全一致。

Tips from our team

• 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
• 提前确认对方国是否要求特定表格。
• 预留翻译与认证时间。

不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。

Route Comparison

跨境税务与协定适用路径

居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。

办理路径	适用情形	认证机关	大约所需时间	退件风险
按泰国居民身份申报	一个纳税年度内在泰居留达到法定天数	泰国税务厅	按年度申报期	境外汇入所得的处理规则需逐年确认
适用中泰税收协定	同一笔所得两地都有征税权	泰国税务厅与中国税务机关	取得居民身份证明通常数周	缺少居民身份证明则无法享受协定待遇
事前申请税务裁定	交易结构复杂	泰国税务厅	以月计	陈述事实不完整会使裁定不适用

以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件

附近有服务点吗？

我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。

可以自己办理吗？

许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。

需要准备哪些文件？

一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。

办理建议与注意事项

会计、税务与薪资：办理建议与注意事项

办理前请先确认

年初即整理法定义务时间表
向商业发展厅（DBD）报送财务报表、向税务厅申报各类税款、向社会保险办公室缴纳社保，属于不同义务与不同期限，建议合并为一份年度日历统一管理。
薪资、社保与工作许可信息保持一致
职位名称、薪资金额与社保申报若与工作许可不一致，可能同时影响税务与移民审查。变更前请一并核对三方文件。
先确认公司在泰国的纳税身份
增值税登记、预扣税义务与社会保险登记取决于业务形态与营业额门槛。开始经营前请依泰国税务厅（Revenue Department）现行公告确认，勿沿用旧资料。
适用避免双重征税协定须依规定程序
主张协定优惠通常需要缔约国出具的税务居民证明及税务厅指定的佐证文件，签发需时，请提前准备。

文件被退回的常见原因

误以为已在境外纳税即无须在泰申报
申报义务与协定减免属于两件事，应先确认税务居民身份及适用协定条款再作判断。
错过财务报表报送期限
逾期报送有法定罚则，并可能影响执照续期或下一次商务签证申请。
按时申报但缺少支持文件
无可核查凭证的申报容易引发税务问询与事后补税评估。
引用未注明日期的税率资料
税率与门槛会调整，应以泰国税务厅现行公告为准，不要采用无日期的网络文章数字。

各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

常见检索主题

会计、税务与薪资的常见检索主题

向商业发展厅报送财务报表: 此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
税务居民的183天判定: 一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。
泰国税务居民身份: 居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。
避免双重征税协定: 适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。

以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

客户通常接着办理的事项

同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。

外部官方参考链接

กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
กระทรวงการต่างประเทศ (MFA Thailand)
HCCH – Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก 1961) — รายชื่อรัฐภาคีและสถานะการใช้ Apostille
กรมการปกครอง (DOPA) — ทะเบียนราษฎร ทะเบียนสมรส/หย่า และหนังสือรับรองสถานภาพ

各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

Revenue Code (Thailand) §3, §4, §41, §70, §76 bis — Domestic source-rules & WHT base
Royal Decree No. 117 (1983) — MY/Thailand DTA + MLI — Bilateral DTA statute
Multilateral Instrument (MLI / BEPS Action 15) — Treaty MLI-modified
Revenue Dept. Notification No. Por. 161/2566 (Foreign-Source Income) — 2024 remittance-basis rule
OECD Model Tax Convention 2017 — Interpretive reference
BEPS Action 13 — CbCR — Country-by-country reporting

我们办理的其他 DTA 国家

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