外籍业主房产税 · 🛂 BOI/LTR 住房特权
房产税 · 🛂 BOI/LTR 住房特权
🛂 BOI/LTR 住房特权 · 0.02–0.10% residential — same as Thai owner · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา/年
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ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
- 税率
- 0.02–0.10% residential — same as Thai owner
- 出售税
- SBT 3.3% on sale within 5y (no BOI exemption on resale)
- 预扣
- WHT 1% on resale
- NYC ฿/年
- สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
- 截止
- Land tax April · PND91/95 (LTR-HSP) by 31 March
- 依据
- Royal Decree 743/2565 (LTR 17% flat tax) + Condominium Act §19
🛂 BOI/LTR 住房 — LTR 10 年签+可持公寓+LTR-HSP 17% 单一税 · NYC 请联系报价/年代办
BOI/LTR 住房特权 受《土地与建筑税法 B.E. 2562》（2019）监管 — 年税率为财政部评估价的 0.02–0.10% residential — same as Thai owner，每年 4 月前向区办公室（BMA／市政厅）申报。此类业主常见评估价区间：10–50M THB (LTR investor requires ≥USD 500k property investment proof)。
出售/过户：SBT 3.3% on sale within 5y (no BOI exemption on resale) · WHT 1% on resale · 过户费 2% of appraised · 印花 0.5% (when SBT not applicable)
租金所得：LTR holder — 17% flat tax on Thai-source income (Royal Decree 743/2565) if Highly-Skilled Professional; otherwise normal PND91
NYC 套餐 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา/年 — 准备并提交 Por Tor Dor 1、税额计算、代缴、4 月提醒、重估核对、中泰英三语 CPA 咨询。
年税
0.02–0.10% residential — same as Thai owner
出售税
SBT 3.3% on sale within 5y (no BOI exemption on resale) · 2% of appraised
租金
LTR holder — 17% flat tax on Thai-source income (Royal Decree 743/2565) if Highly-Skilled Professional; otherwise normal PND91
法律依据
Royal Decree 743/2565 (LTR 17% flat tax) + Condominium Act §19
0.02–0.10%
税率
2%
Transfer
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
NYC ฿/年
April
截止
HowTo · ขั้นตอน
BOI/LTR 住房特权 报税流程
- 1
查询财政部评估价并按 0.02–0.10% residential — same as Thai owner 计算税额
- 2
NYC 在 Land tax April · PND91/95 (LTR-HSP) by 31 March 前准备并提交
- 3
区办公室或手机银行缴付，取收据
- 4
出售时 NYC 计算 SBT、预扣、过户费、印花并联络土地厅
FAQ
BOI/LTR 住房特权 常见问题
BOI/LTR 住房特权 年税多少？
0.02–0.10% residential — same as Thai owner
何时何地申报？
Land tax April · PND91/95 (LTR-HSP) by 31 March
5 年内出售有 SBT 吗？
SBT 3.3% on sale within 5y (no BOI exemption on resale)
出售时预扣？
WHT 1% on resale
过户费？
2% of appraised
印花税？
0.5% (when SBT not applicable)
租金所得如何征税？
LTR holder — 17% flat tax on Thai-source income (Royal Decree 743/2565) if Highly-Skilled Professional; otherwise normal PND91
NYC 服务费？
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา/年含申报+咨询
评估价区间？
10–50M THB (LTR investor requires ≥USD 500k property investment proof)
法律依据？
Royal Decree 743/2565 (LTR 17% flat tax) + Condominium Act §19
BOI/LTR 住房特权 在泰国如何缴税？
🛂 BOI/LTR 住房特权 · 0.02–0.10% residential — same as Thai owner · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา/年
🛂 BOI/LTR 住房特权 Por Tor Dor 1 + April
Service Knowledge Base
泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答
汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)
如何申请泰国税收居民证明?
税收居民证明由泰国税务厅签发,用于依据税收协定在对方国家申请减免预提税。通常需提交申请表、身份证件、最近一期所得税申报凭证,以及境外所得的相关文件。若境外付款方要求经认证的英文版本,还须经外交部领事司办理认证,必要时再由对方国家驻泰使馆加签。表格与受理渠道会不定期调整,办理前请以税务厅最新公告为准。
已经被扣缴的税款还能依协定申请退还吗?
多数协定与各国国内法设有退税或抵免程序,但申请期限、主管机关与证据要求由扣缴发生地的法律规定。逾期通常直接丧失权利,与案件是否合理无关。因此应先确认时效,再准备材料,并保留扣缴凭证原件而非复印件。
泰国公司每年的账务义务是什么？
依《2000年会计法》，法人须建账、按会计期间编制财务报表，并由持牌审计师审计出具意见，经股东会批准后报送商业发展厅（DBD），同时在法定期限内向税务局提交年度企业所得税申报表 PND.50。
在泰国住多久算税务居民？
根据泰国《税法典》第41条第三款，在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内在泰国累计停留满180天者，即为泰国税务居民。停留天数无需连续，且与签证类型或工作许可无关。该身份是判断境外所得汇入泰国是否需要纳税的起点。
泰国与我所在国家有税收协定,我应该向哪一方先申请证明?
顺序取决于对方国家要求的是「泰国居民证明」还是「泰国完税证明」。前者由泰国税务局(rd.go.th)签发,用于证明纳税年度内的居民身份;后者用于证明已在泰国缴纳的税额,以便在对方国家申请抵免。两者用途不同,不能互相替代。建议先向对方税务机关书面确认所需文件名称与年度,再据此在泰国申请,避免申请错文件而重复办理。
如何证明自己是泰国税务居民以适用税收协定?
由泰国税务局(Revenue Department)签发居民身份证明(R.O.22)。申请时通常需提交护照出入境记录、泰国纳税申报记录,必要时附雇主证明。境外付款方或对方税务机关多数还要求该证明附经认证的译文,并按使用地要求完成外交部领事司认证及使领馆加签。建议在申请证明的同时规划认证链条,避免证明签发后再重新排队。
外国人可以申请泰国税务居民证明吗？
可以。符合180天居民条件并按规定申报纳税者，可向泰国税务局申请居民证明（R.O.22 表），用于在境外主张协定待遇。常见材料包括护照及出入境章、居住证明，以及在泰申报与完税的凭证。
境外税务文件在泰国使用需要翻译认证吗?
用于泰国申报或抵免时,境外税务文件一般需附经认证的泰文译文,官员亦可能要求补充真实性证明。纳税人姓名、纳税人识别号、纳税年度与币种必须与原件完全一致,译文中自行换算币种或调整年度属于严重错误。若文件是提交给境外机构,则需另行确认是否需要领事认证。
Topics covered
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): อนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย · double tax agreement thailand · หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22 · เครดิตภาษีต่างประเทศ · withholding tax dta rate
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
官方参考来源
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。
Service Playbook
税务居民与协定相关证明 — 材料与时点
税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。
Documents to prepare
- • 护照与出入境记录（用于居住天数）
- • 在泰住址与居留证明
- • 所得来源与支付方资料
- • 既有的纳税申报与完税凭证
- • 对方国机构要求的表格（如适用）
Step-by-step process
- 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
- 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
- 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
- 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。
Pitfalls and rejection causes
- • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
- • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
- • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。
Tips from our team
- • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
- • 提前确认对方国是否要求特定表格。
- • 预留翻译与认证时间。
不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。
Route Comparison
跨境税务与协定适用路径
居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。
| 办理路径 | 适用情形 | 认证机关 | 大约所需时间 | 退件风险 |
|---|---|---|---|---|
| 按泰国居民身份申报 | 一个纳税年度内在泰居留达到法定天数 | 泰国税务厅 | 按年度申报期 | 境外汇入所得的处理规则需逐年确认 |
| 适用中泰税收协定 | 同一笔所得两地都有征税权 | 泰国税务厅与中国税务机关 | 取得居民身份证明通常数周 | 缺少居民身份证明则无法享受协定待遇 |
| 事前申请税务裁定 | 交易结构复杂 | 泰国税务厅 | 以月计 | 陈述事实不完整会使裁定不适用 |
以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。
Advisory Service
We do not just process documents — we advise you through the whole case
Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.
Route assessment
We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.
Pre-submission review
Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.
Timeline planning
We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.
Rejection recovery
We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.
Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.
Practical Q&A
实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件
泰国公司文件在境外使用要走哪些步骤？
先向商业发展厅申请公司证明书、股东名册（BorJor 5）或最新章程，按目的地要求翻译，再送外交部领事司认证。向收件机关确认是否还需使馆认证；目的国海牙公约成员身份本身并不决定豁免。
公司证明书必须重新申请吗？
多数受理机关按登记官签发日计算有效期，通常以月计。申请副本前请先确认收件方要求：提交超期证明书是常见退件原因，认证并不能使过期文件恢复效力。
公司授权委托书如何认证？
由有权董事在具备认证资格的律师面前签字，并附未过期的公司证明书以证明签字权限，随后送外交部领事司认证，必要时再送目的国使馆认证。具体顺序请通过电话、LINE 或邮件咨询我们。
办理建议与注意事项
企业执照与 BOI：办理建议与注意事项
办理前请先确认
把 BOI 促进与经营许可视为两条独立流程
取得 BOI 促进不等于取得行业主管机关（如 FDA、工业厂务厅）的经营许可。两者的条件、审查机关与时间表各自独立，应并行规划。
将执照与外籍高管工作许可一并规划
泰籍员工比例与注册资本决定可申请的工作许可数量，建议在设立阶段即设计人事与资本结构。
按提交口径准备公司文件
商业发展厅（DBD）登记信息、股东名册与章程需与申请内容一致。海外文件须经公证并办理领事认证，且附经认证的泰文译本。
先确认业务是否属于外国人限制清单
《外国人经商法》（B.E. 2542）附表一至三列出外资受限业务。先确定所属类别，再决定申请外国人经营许可证、BOI 促进，或调整股权结构。
文件被退回的常见原因
境外文件超出受理有效期
母公司注册证明、董事会决议等文件通常需在近期内出具，并经公证与领事认证。请按提交时间倒推安排认证流程。
忽视取得执照后的申报义务
多数执照需定期申报、续期或变更备案。即使经营正常，漏报也可能导致执照被撤销。
先签租约后才确认执照条件
部分行业对场所位置、面积或消防条件有硬性要求。建议先与主管机关确认场所是否合规，再签订长期租约。
误以为 BOI 证书涵盖全部业务
优惠仅适用于获批的促进类项目及其条件。非促进类业务的收入须单独核算并按一般税率纳税。
各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
常见检索主题
BOI 与经营许可的常见检索主题
- 外籍人经营业务许可证
- 属于 2542 年《外籍人经营业务法》附表所列业务的，须先取得许可。
- BOI 一站式中心办理工作证
- 获BOI核准的企业可通过一站式服务中心办理外籍员工的签证与工作证相关手续。
- 在 DBD 注册公司
- 须按商业发展厅流程完成名称预留、章程提交与设立登记。
- BOI 投资优惠
- 优惠范围与条件依投资促进委员会针对各类促进业务发布的公告执行。
以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
相关服务
客户通常接着办理的事项
同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。
- 外国人泰国签证新申请、延期、转换签证类型与 90 天报到
- 泰国工作许可证新办、续期与变更，依就业厅规定办理
- BOI、LTR 与 SMART 签证投资促进优惠与专业人才长期签证
- 泰外跨国结婚登记单身证明、使馆认证与区公所登记
- 泰国国籍与永久居留申请路径、佐证材料与面试准备
- 外交部领事司文件认证（Legalization）翻译后用于境外或递交使馆的必要步骤
外部官方参考链接
- Thai e-Visa Official Portal (กระทรวงการต่างประเทศ) — ช่องทางยื่นวีซ่าเข้าประเทศไทยอย่างเป็นทางการ
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
- สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) — LTR Visa และ SMART Visa
- LTR Visa – Thailand Board of Investment
各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。
แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources
- Revenue Department Thailand — Income tax (PND91/PND50), SBT, WHT, VAT
- Department of Lands (DLT) — Land/condo transfer, lease registration, appraisal
- BMA Land & Building Tax — Local Por Tor Dor 1 filing
- Land & Building Tax Act B.E. 2562 — Primary statute (2019)
- https://ltr.boi.go.th — Royal Decree 743/2565 (LTR 17% flat tax) + Condominium Act §19