预扣税 · PND91 · 泰国税务局 · 🧾 PND3 — 个人服务预扣 3%
预扣税 / PND91 · 🧾 PND3 — 个人服务预扣 3%
🧾 PND3 — 个人服务预扣 3% · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包
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ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
- 税率
- 3% on service fees (§40(2)/(8)); 5% on rental (§40(5)); 5% prizes
- 表格
- PND3 — WHT on payments to individual freelancer/contractor
- 截止
- 7th of following month (online: 15th)
- §40 类
- §40(2) brokerage / §40(6) liberal professions / §40(7) construction / §40(8) services
- 罚则
- Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge
- 费用
- สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
🧾 PND3 个人 3% — NYC 请联系报价/月 · e-Withholding + 15 日前申报 · 防税审追溯
PND3 — 个人服务预扣 3% 属于泰国税法 §40(2) brokerage / §40(6) liberal professions / §40(7) construction / §40(8) services。申报方：Thai company / partnership paying an individual。
税率：3% on service fees (§40(2)/(8)); 5% on rental (§40(5)); 5% prizes。扣除/抵免：WHT is creditable against payee's annual PND90/91 filing。
逾期/错报罚款：Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge——可能影响签证/工签续签。
NYC 提供计算 + 税务局 e-Filing + 50bis 凭证 + 免费税审应对——一站式 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา。
表格
PND3 — WHT on payments to individual freelancer/contractor
税率
3% on service fees (§40(2)/(8)); 5% on rental (§40(5)); 5% prizes
截止
7th of following month (online: 15th)
扣除 / 抵免
WHT is creditable against payee's annual PND90/91 filing
3%
税率
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
费用
7d
Refund
61
DTA
HowTo · ขั้นตอน
PND3 — 个人服务预扣 3% 申报步骤
- 1
50bis 凭证 / 工资单 / 扣除发票
- 2
NYC 按 3% on service fees (§40(2)/(8)); 5% on rental (§40(5)); 5% prizes + WHT is creditable against payee's annual PND90/91 filing 计算
- 3
税务局门户提交 · PND3 — WHT on payments to individual freelancer/contractor · 7th of following month (online: 15th) 前
- 4
Bill Payment QR / PromptPay 7 工作日退税
- 5
5 年备查（税法 §19）
FAQ
常见问题 · PND3 — 个人服务预扣 3%
PND3 — 个人服务预扣 3% 税率？
3% on service fees (§40(2)/(8)); 5% on rental (§40(5)); 5% prizes
用什么表？
PND3 — WHT on payments to individual freelancer/contractor
何时截止？
7th of following month (online: 15th)
谁来报？
Thai company / partnership paying an individual
所得类别？
§40(2) brokerage / §40(6) liberal professions / §40(7) construction / §40(8) services
可扣项？
WHT is creditable against payee's annual PND90/91 filing
逾期罚款？
Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge
退税时长？
PromptPay 7 工作日 / 银行 14 天 · 3 年时效
NYC 服务？
全包 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา：计算+e-Filing+50bis+税审应对
法律依据？
Revenue Code §50(4) + Por.4/2528 §§8, 12
PND3 — 个人服务预扣 3% 如何申报、税率多少？
🧾 PND3 — 个人服务预扣 3% · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包
🧾 PND3 — 个人服务预扣 3% e-Filing · 50bis · RD audit
Service Knowledge Base
泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答
汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)
境外税务文件在泰国使用需要翻译认证吗?
用于泰国申报或抵免时,境外税务文件一般需附经认证的泰文译文,官员亦可能要求补充真实性证明。纳税人姓名、纳税人识别号、纳税年度与币种必须与原件完全一致,译文中自行换算币种或调整年度属于严重错误。若文件是提交给境外机构,则需另行确认是否需要领事认证。
如何申请泰国税收居民证明?
税收居民证明由泰国税务厅签发,用于依据税收协定在对方国家申请减免预提税。通常需提交申请表、身份证件、最近一期所得税申报凭证,以及境外所得的相关文件。若境外付款方要求经认证的英文版本,还须经外交部领事司办理认证,必要时再由对方国家驻泰使馆加签。表格与受理渠道会不定期调整,办理前请以税务厅最新公告为准。
税务文件的译文需要办理领事认证吗?
如果对方机关要求提交经认证的泰国官方文件,通常需要先将文件译为英文或对方语言,再由外交部领事司(consular.mfa.go.th)办理认证;部分国家还要求其驻泰使馆加签。是否需要认证由接收机关决定,并非泰国方面的统一规定。我们的做法是先确认接收机关的书面要求,再决定认证链条,以免多做或少做步骤。
泰国与我所在国家有税收协定,我应该向哪一方先申请证明?
顺序取决于对方国家要求的是「泰国居民证明」还是「泰国完税证明」。前者由泰国税务局(rd.go.th)签发,用于证明纳税年度内的居民身份;后者用于证明已在泰国缴纳的税额,以便在对方国家申请抵免。两者用途不同,不能互相替代。建议先向对方税务机关书面确认所需文件名称与年度,再据此在泰国申请,避免申请错文件而重复办理。
境外收入汇入泰国是否一定要缴税?能否用条约避免双重征税?
是否课税取决于纳税居民身份、所得类别以及适用的双重征税协定条款,不能一概而论。泰国税务局对个人境外所得的课税规定曾有解释性调整,实际适用应以现行法令与税务局的解释函为准。条约减免通常需要对方国家的完税证明或税务居民证明,并按规定申报抵免,而非自动生效。建议在汇款前先由具备税务资格的人员就您的具体情形出具意见。
申请泰国税务居民证明(Certificate of Residence)通常需要准备什么?
该证明由泰国税务局(Revenue Department, rd.go.th)签发,用于向条约对方国家证明申请人在特定纳税年度属于泰国税务居民。一般需提交护照与出入境记录以证明在泰停留情况、当年度的个人所得税申报与完税凭证、以及境内收入来源说明;受雇者通常另附雇主证明。表格版本、受理窗口与审核时间以税务局公告为准。我们协助整理证据链并确保译文与官方姓名拼写一致,但是否签发由税务局裁量。
已经被扣缴的税款还能依协定申请退还吗?
多数协定与各国国内法设有退税或抵免程序,但申请期限、主管机关与证据要求由扣缴发生地的法律规定。逾期通常直接丧失权利,与案件是否合理无关。因此应先确认时效,再准备材料,并保留扣缴凭证原件而非复印件。
境外机关一般要求哪些协定适用材料?
常见为居民身份证明、泰国付款方出具的扣缴凭证、合同或发票,以及受益所有人相关证据。具体条款与程序由对方国家决定,建议先书面取得受理机关的清单。译文须逐项还原印章、编号与签署栏,姓名拼写与护照机读区一致,否则容易在认证或受理环节被退回。
Topics covered
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ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
官方参考来源
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。
Service Playbook
税务居民与协定相关证明 — 材料与时点
税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。
Documents to prepare
- • 护照与出入境记录（用于居住天数）
- • 在泰住址与居留证明
- • 所得来源与支付方资料
- • 既有的纳税申报与完税凭证
- • 对方国机构要求的表格（如适用）
Step-by-step process
- 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
- 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
- 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
- 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。
Pitfalls and rejection causes
- • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
- • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
- • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。
Tips from our team
- • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
- • 提前确认对方国是否要求特定表格。
- • 预留翻译与认证时间。
不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。
Route Comparison
跨境税务与协定适用路径
居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。
| 办理路径 | 适用情形 | 认证机关 | 大约所需时间 | 退件风险 |
|---|---|---|---|---|
| 按泰国居民身份申报 | 一个纳税年度内在泰居留达到法定天数 | 泰国税务厅 | 按年度申报期 | 境外汇入所得的处理规则需逐年确认 |
| 适用中泰税收协定 | 同一笔所得两地都有征税权 | 泰国税务厅与中国税务机关 | 取得居民身份证明通常数周 | 缺少居民身份证明则无法享受协定待遇 |
| 事前申请税务裁定 | 交易结构复杂 | 泰国税务厅 | 以月计 | 陈述事实不完整会使裁定不适用 |
以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。
Advisory Service
We do not just process documents — we advise you through the whole case
Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.
Route assessment
We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.
Pre-submission review
Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.
Timeline planning
We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.
Rejection recovery
We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.
Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.
Practical Q&A
实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件
附近有服务点吗？
我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。
可以自己办理吗？
许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。
需要准备哪些文件？
一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。
办理建议与注意事项
会计、税务与薪资：办理建议与注意事项
办理前请先确认
凭证与账簿按法定期限保存
泰国法律要求会计凭证与账簿保存一定年限，并须能与银行流水相互勾稽。请从第一笔交易起即建立可追溯的凭证系统。
薪资、社保与工作许可信息保持一致
职位名称、薪资金额与社保申报若与工作许可不一致，可能同时影响税务与移民审查。变更前请一并核对三方文件。
跨境汇款前先准备资金来源证明
跨境交易可能触发申报义务。汇出前备妥合同、发票与资金来源文件，可避免事后被要求补件。
年初即整理法定义务时间表
向商业发展厅（DBD）报送财务报表、向税务厅申报各类税款、向社会保险办公室缴纳社保，属于不同义务与不同期限，建议合并为一份年度日历统一管理。
文件被退回的常见原因
错过财务报表报送期限
逾期报送有法定罚则，并可能影响执照续期或下一次商务签证申请。
按时申报但缺少支持文件
无可核查凭证的申报容易引发税务问询与事后补税评估。
预扣税凭证不齐全
缺少预扣税凭证会使收款方无法抵扣，也是事后查核中最常见的争议点。
个人账户与公司账户混用
混用账户使经营性支出难以举证，是稽查中最常被质疑的环节。
各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
常见检索主题
会计、税务与薪资的常见检索主题
- 避免双重征税协定
- 适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。
- 税务居民的183天判定
- 一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。
- 向商业发展厅报送财务报表
- 此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
- 泰国税务居民身份
- 居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。
以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
相关服务
客户通常接着办理的事项
同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。
- 泰国律师签名与文件认证（Notary）签名见证、副本认证、宣誓书与授权书，供境外使用
- แปลเอกสารรับรอง ทุกภาษาคำแปลสำหรับยื่นราชการไทยและต่างประเทศ พร้อมหนังสือรับรองคำแปล
- NAATI 认证翻译（澳大利亚/新西兰）澳洲政府机构接受的译文，附认证翻译员印章
- 泰外跨国结婚登记单身证明、使馆认证与区公所登记
- 无犯罪记录证明向泰国警察总署特别部门申请，并提供翻译与认证
- 泰国公民出境签证文件准备、使馆预约与递交前审核
外部官方参考链接
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- กระทรวงการต่างประเทศ (MFA Thailand)
- HCCH – Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก 1961) — รายชื่อรัฐภาคีและสถานะการใช้ Apostille
- กรมการปกครอง (DOPA) — ทะเบียนราษฎร ทะเบียนสมรส/หย่า และหนังสือรับรองสถานภาพ
各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。
แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources
- Thai Revenue Department — WHT rates + e-Filing portal
- Revenue Code (Thai) — §§40, 50, 56, 70, 70bis
- Por.4/2528 (Director-General Order) — Withholding tax rates schedule
- BOI LTR Visa — Royal Decree 743 — 17% flat tax for HSP (§4)
- https://www.rd.go.th/english/65308.html — Revenue Code §50(4) + Por.4/2528 §§8, 12
其他税务情境