预扣税 · PND91 · 泰国税务局 · 🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资）
预扣税 / PND91 · 🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资）
🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资） · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包
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ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
- 税率
- Progressive 0–35% (5% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk, 35% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาM)
- 表格
- PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
- 截止
- 31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
- §40 类
- §40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits
- 罚则
- 1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27)
- 费用
- สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
🇹🇭 PND91 雇员 — NYC 请联系报价/年 · 4 月 8 日前在线 · 最大扣除 + 7 日退税
PND91 — 泰国雇员（仅工资） 属于泰国税法 §40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits。申报方：Employee files; employer withholds monthly per PND1。
税率：Progressive 0–35% (5% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk, 35% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาM)。扣除/抵免：50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk + children สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk each + SSO + insurance + RMF/SSF。
逾期/错报罚款：1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27)——可能影响签证/工签续签。
NYC 提供计算 + 税务局 e-Filing + 50bis 凭证 + 免费税审应对——一站式 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา。
表格
PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
税率
Progressive 0–35% (5% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk, 35% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาM)
截止
31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
扣除 / 抵免
50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk + children สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk each + SSO + insurance + RMF/SSF
Progressive
税率
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
费用
7d
Refund
61
DTA
HowTo · ขั้นตอน
PND91 — 泰国雇员（仅工资） 申报步骤
- 1
50bis 凭证 / 工资单 / 扣除发票
- 2
NYC 按 Progressive 0–35% (5% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk, 35% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาM) + 50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk + children สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk each + SSO + insurance + RMF/SSF 计算
- 3
税务局门户提交 · PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only · 31 March (online: 8 April) — for prior calendar year 前
- 4
Bill Payment QR / PromptPay 7 工作日退税
- 5
5 年备查（税法 §19）
FAQ
常见问题 · PND91 — 泰国雇员（仅工资）
PND91 — 泰国雇员（仅工资） 税率？
Progressive 0–35% (5% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk, 35% over สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาM)
用什么表？
PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
何时截止？
31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
谁来报？
Employee files; employer withholds monthly per PND1
所得类别？
§40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits
可扣项？
50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk + children สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคาk each + SSO + insurance + RMF/SSF
逾期罚款？
1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27)
退税时长？
PromptPay 7 工作日 / 银行 14 天 · 3 年时效
NYC 服务？
全包 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา：计算+e-Filing+50bis+税审应对
法律依据？
Revenue Code §§40(1), 48, 56 + Ministerial Reg. 126
PND91 — 泰国雇员（仅工资） 如何申报、税率多少？
🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资） · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包
🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资） e-Filing · 50bis · RD audit
Service Knowledge Base
泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答
汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)
泰国与我所在国家有税收协定,我应该向哪一方先申请证明?
顺序取决于对方国家要求的是「泰国居民证明」还是「泰国完税证明」。前者由泰国税务局(rd.go.th)签发,用于证明纳税年度内的居民身份;后者用于证明已在泰国缴纳的税额,以便在对方国家申请抵免。两者用途不同,不能互相替代。建议先向对方税务机关书面确认所需文件名称与年度,再据此在泰国申请,避免申请错文件而重复办理。
境外收入汇入泰国是否一定要缴税?能否用条约避免双重征税?
是否课税取决于纳税居民身份、所得类别以及适用的双重征税协定条款,不能一概而论。泰国税务局对个人境外所得的课税规定曾有解释性调整,实际适用应以现行法令与税务局的解释函为准。条约减免通常需要对方国家的完税证明或税务居民证明,并按规定申报抵免,而非自动生效。建议在汇款前先由具备税务资格的人员就您的具体情形出具意见。
申请泰国税务居民证明(Certificate of Residence)通常需要准备什么?
该证明由泰国税务局(Revenue Department, rd.go.th)签发,用于向条约对方国家证明申请人在特定纳税年度属于泰国税务居民。一般需提交护照与出入境记录以证明在泰停留情况、当年度的个人所得税申报与完税凭证、以及境内收入来源说明;受雇者通常另附雇主证明。表格版本、受理窗口与审核时间以税务局公告为准。我们协助整理证据链并确保译文与官方姓名拼写一致,但是否签发由税务局裁量。
已经被扣缴的税款还能依协定申请退还吗?
多数协定与各国国内法设有退税或抵免程序,但申请期限、主管机关与证据要求由扣缴发生地的法律规定。逾期通常直接丧失权利,与案件是否合理无关。因此应先确认时效,再准备材料,并保留扣缴凭证原件而非复印件。
境外机关一般要求哪些协定适用材料?
常见为居民身份证明、泰国付款方出具的扣缴凭证、合同或发票,以及受益所有人相关证据。具体条款与程序由对方国家决定,建议先书面取得受理机关的清单。译文须逐项还原印章、编号与签署栏,姓名拼写与护照机读区一致,否则容易在认证或受理环节被退回。
如何证明自己是泰国税务居民以适用税收协定?
由泰国税务局(Revenue Department)签发居民身份证明(R.O.22)。申请时通常需提交护照出入境记录、泰国纳税申报记录,必要时附雇主证明。境外付款方或对方税务机关多数还要求该证明附经认证的译文,并按使用地要求完成外交部领事司认证及使领馆加签。建议在申请证明的同时规划认证链条,避免证明签发后再重新排队。
使用税收协定优惠需要哪些文件？
通常需要对方国税务机关出具的居民身份证明，以及所得性质的证明文件，必要时附认证翻译。适用条款依各协定条文而异，应逐案核对。
如何判断自己是否为泰国税务居民？
一般以一个纳税年度内在泰国停留合计满 180 天为判断标准。成为税务居民后，申报义务与可适用的税收协定条款均会改变，建议按年度记录出入境日期以备核查。
Topics covered
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
官方参考来源
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。
Service Playbook
税务居民与协定相关证明 — 材料与时点
税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。
Documents to prepare
- • 护照与出入境记录（用于居住天数）
- • 在泰住址与居留证明
- • 所得来源与支付方资料
- • 既有的纳税申报与完税凭证
- • 对方国机构要求的表格（如适用）
Step-by-step process
- 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
- 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
- 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
- 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。
Pitfalls and rejection causes
- • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
- • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
- • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。
Tips from our team
- • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
- • 提前确认对方国是否要求特定表格。
- • 预留翻译与认证时间。
不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。
Route Comparison
跨境税务与协定适用路径
居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。
| 办理路径 | 适用情形 | 认证机关 | 大约所需时间 | 退件风险 |
|---|---|---|---|---|
| 按泰国居民身份申报 | 一个纳税年度内在泰居留达到法定天数 | 泰国税务厅 | 按年度申报期 | 境外汇入所得的处理规则需逐年确认 |
| 适用中泰税收协定 | 同一笔所得两地都有征税权 | 泰国税务厅与中国税务机关 | 取得居民身份证明通常数周 | 缺少居民身份证明则无法享受协定待遇 |
| 事前申请税务裁定 | 交易结构复杂 | 泰国税务厅 | 以月计 | 陈述事实不完整会使裁定不适用 |
以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。
Advisory Service
We do not just process documents — we advise you through the whole case
Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.
Route assessment
We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.
Pre-submission review
Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.
Timeline planning
We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.
Rejection recovery
We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.
Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.
Practical Q&A
实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件
附近有服务点吗？
我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。
可以自己办理吗？
许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。
需要准备哪些文件？
一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。
办理建议与注意事项
会计、税务与薪资：办理建议与注意事项
办理前请先确认
年初即整理法定义务时间表
向商业发展厅（DBD）报送财务报表、向税务厅申报各类税款、向社会保险办公室缴纳社保，属于不同义务与不同期限，建议合并为一份年度日历统一管理。
薪资、社保与工作许可信息保持一致
职位名称、薪资金额与社保申报若与工作许可不一致，可能同时影响税务与移民审查。变更前请一并核对三方文件。
先确认公司在泰国的纳税身份
增值税登记、预扣税义务与社会保险登记取决于业务形态与营业额门槛。开始经营前请依泰国税务厅（Revenue Department）现行公告确认，勿沿用旧资料。
适用避免双重征税协定须依规定程序
主张协定优惠通常需要缔约国出具的税务居民证明及税务厅指定的佐证文件，签发需时，请提前准备。
文件被退回的常见原因
引用未注明日期的税率资料
税率与门槛会调整，应以泰国税务厅现行公告为准，不要采用无日期的网络文章数字。
个人账户与公司账户混用
混用账户使经营性支出难以举证，是稽查中最常被质疑的环节。
误以为已在境外纳税即无须在泰申报
申报义务与协定减免属于两件事，应先确认税务居民身份及适用协定条款再作判断。
错过财务报表报送期限
逾期报送有法定罚则，并可能影响执照续期或下一次商务签证申请。
各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
常见检索主题
会计、税务与薪资的常见检索主题
- 向商业发展厅报送财务报表
- 此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
- 避免双重征税协定
- 适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。
- 泰国税务居民身份
- 居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。
- 税务居民的183天判定
- 一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。
以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。
相关服务
客户通常接着办理的事项
同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。
- 泰国律师签名与文件认证（Notary）签名见证、副本认证、宣誓书与授权书，供境外使用
- แปลเอกสารรับรอง ทุกภาษาคำแปลสำหรับยื่นราชการไทยและต่างประเทศ พร้อมหนังสือรับรองคำแปล
- NAATI 认证翻译（澳大利亚/新西兰）澳洲政府机构接受的译文，附认证翻译员印章
- 泰外跨国结婚登记单身证明、使馆认证与区公所登记
- 无犯罪记录证明向泰国警察总署特别部门申请，并提供翻译与认证
- 泰国公民出境签证文件准备、使馆预约与递交前审核
外部官方参考链接
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- กระทรวงการต่างประเทศ (MFA Thailand)
- HCCH – Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก 1961) — รายชื่อรัฐภาคีและสถานะการใช้ Apostille
- กรมการปกครอง (DOPA) — ทะเบียนราษฎร ทะเบียนสมรส/หย่า และหนังสือรับรองสถานภาพ
各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。
แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources
- Thai Revenue Department — WHT rates + e-Filing portal
- Revenue Code (Thai) — §§40, 50, 56, 70, 70bis
- Por.4/2528 (Director-General Order) — Withholding tax rates schedule
- BOI LTR Visa — Royal Decree 743 — 17% flat tax for HSP (§4)
- https://www.rd.go.th/english — Revenue Code §§40(1), 48, 56 + Ministerial Reg. 126
其他税务情境