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预扣税 · PND91 · 泰国税务局 · 🌐 PND54 — 跨境付款预扣 15%

预扣税 / PND91 · 🌐 PND54 — 跨境付款预扣 15%

🌐 PND54 — 跨境付款预扣 15% · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
税率
15% on royalties / services / interest; 10% dividend; DTA may reduce (e.g. JP 10% royalty)
表格
PND54 — WHT + VAT on payments to foreign company without PE in Thailand
截止
7th of following month (online: 15th); PND54.1 for VAT self-assess (reverse charge)
§40 类
§70 — Thai-sourced income paid to foreign company (royalty, service, interest, dividend)
罚则
Payer becomes liable for undeducted tax (gross-up) + 1.5%/month + 100–200% surcharge
费用
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา

🌐 PND54 跨境 — NYC 请联系报价/笔 · 61 国 DTA 申请优惠税率 · 预扣由 15% 降至 5–10%

PND54 — 跨境付款预扣 15% 属于泰国税法 §70 — Thai-sourced income paid to foreign company (royalty, service, interest, dividend)。申报方：Thai payer (any entity); foreign payee outside Thailand。

税率：15% on royalties / services / interest; 10% dividend; DTA may reduce (e.g. JP 10% royalty)。扣除/抵免：DTA Form Lor.Yor.03 to claim treaty rate; tax-residency certificate required。

逾期/错报罚款：Payer becomes liable for undeducted tax (gross-up) + 1.5%/month + 100–200% surcharge——可能影响签证/工签续签。

NYC 提供计算 + 税务局 e-Filing + 50bis 凭证 + 免费税审应对——一站式 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา。

表格

PND54 — WHT + VAT on payments to foreign company without PE in Thailand

税率

15% on royalties / services / interest; 10% dividend; DTA may reduce (e.g. JP 10% royalty)

截止

7th of following month (online: 15th); PND54.1 for VAT self-assess (reverse charge)

扣除 / 抵免

DTA Form Lor.Yor.03 to claim treaty rate; tax-residency certificate required

15%
税率
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
费用
7d
Refund
61
DTA
HowTo · ขั้นตอน

PND54 — 跨境付款预扣 15% 申报步骤

  1. 1

    50bis 凭证 / 工资单 / 扣除发票

  2. 2

    NYC 按 15% on royalties / services / interest; 10% dividend; DTA may reduce (e.g. JP 10% royalty) + DTA Form Lor.Yor.03 to claim treaty rate; tax-residency certificate required 计算

  3. 3

    税务局门户提交 · PND54 — WHT + VAT on payments to foreign company without PE in Thailand · 7th of following month (online: 15th); PND54.1 for VAT self-assess (reverse charge) 前

  4. 4

    Bill Payment QR / PromptPay 7 工作日退税

  5. 5

    5 年备查（税法 §19）

FAQ

常见问题 · PND54 — 跨境付款预扣 15%

PND54 — 跨境付款预扣 15% 税率？

15% on royalties / services / interest; 10% dividend; DTA may reduce (e.g. JP 10% royalty)

用什么表？

PND54 — WHT + VAT on payments to foreign company without PE in Thailand

何时截止？

7th of following month (online: 15th); PND54.1 for VAT self-assess (reverse charge)

谁来报？

Thai payer (any entity); foreign payee outside Thailand

所得类别？

§70 — Thai-sourced income paid to foreign company (royalty, service, interest, dividend)

可扣项？

DTA Form Lor.Yor.03 to claim treaty rate; tax-residency certificate required

逾期罚款？

Payer becomes liable for undeducted tax (gross-up) + 1.5%/month + 100–200% surcharge

退税时长？

PromptPay 7 工作日 / 银行 14 天 · 3 年时效

NYC 服务？

全包 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา：计算+e-Filing+50bis+税审应对

法律依据？

Revenue Code §70 + Por.4/2528 §§3, 12 + DTA network (61 treaties)

PND54 — 跨境付款预扣 15% 如何申报、税率多少？

🌐 PND54 — 跨境付款预扣 15% · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา 全包

致电 083-249-4999免费税务咨询
🌐 PND54 — 跨境付款预扣 15% e-Filing · 50bis · RD audit
Service Knowledge Base

泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答

汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)

如何判断自己是否为泰国税务居民？

一般以一个纳税年度内在泰国停留合计满 180 天为判断标准。成为税务居民后，申报义务与可适用的税收协定条款均会改变，建议按年度记录出入境日期以备核查。

境外所得需要在泰国纳税吗？

《税法典》第41条第二款规定，泰国税务居民的境外来源所得，在汇入泰国时纳税。税务局发布的第 Por.161/2566 号与第 Por.162/2566 号指令进一步明确执行口径，适用于2024年1月1日起产生的应税所得。具体结果取决于所得发生年度、汇入年度及协定待遇，建议先由我方核对材料。

税务文件的译文需要办理领事认证吗?

如果对方机关要求提交经认证的泰国官方文件,通常需要先将文件译为英文或对方语言,再由外交部领事司(consular.mfa.go.th)办理认证;部分国家还要求其驻泰使馆加签。是否需要认证由接收机关决定,并非泰国方面的统一规定。我们的做法是先确认接收机关的书面要求,再决定认证链条,以免多做或少做步骤。

境外机关一般要求哪些协定适用材料?

常见为居民身份证明、泰国付款方出具的扣缴凭证、合同或发票,以及受益所有人相关证据。具体条款与程序由对方国家决定,建议先书面取得受理机关的清单。译文须逐项还原印章、编号与签署栏,姓名拼写与护照机读区一致,否则容易在认证或受理环节被退回。

何时必须登记增值税？

应税销售或服务收入年度超过180万泰铢的经营者，须在规定期限内向税务局申请增值税登记。现行税率为7%，由定期续期的皇家法令维持。登记后须开具税务发票、编制进销项报表并按月提交 PP.30 申报表。

申请泰国与本国的避免双重征税协定优惠时，最常见的被退件原因是什么？

最常见的原因是合同所描述的所得性质与所引用的协定条款不一致，例如实际是服务报酬却按特许权使用费申报。其次是居民身份证明（Certificate of Residence）所属年度与申报年度不符，或付款凭证上的收款人名称与合同主体不同。建议将合同、发票、汇款水单、居民身份证明与同一纳税年度的申报表整理成一致的证据链，并在提交前向泰国税务厅（Revenue Department）确认最新作业要求。若不想自行处理，我们的顾问团队可代为梳理文件链并陪同沟通。

境外收入汇入泰国是否一定要缴税?能否用条约避免双重征税?

是否课税取决于纳税居民身份、所得类别以及适用的双重征税协定条款,不能一概而论。泰国税务局对个人境外所得的课税规定曾有解释性调整,实际适用应以现行法令与税务局的解释函为准。条约减免通常需要对方国家的完税证明或税务居民证明,并按规定申报抵免,而非自动生效。建议在汇款前先由具备税务资格的人员就您的具体情形出具意见。

使用税收协定优惠需要哪些文件？

通常需要对方国税务机关出具的居民身份证明，以及所得性质的证明文件，必要时附认证翻译。适用条款依各协定条文而异，应逐案核对。
Topics covered
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ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
官方参考来源

需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。

083-249-4999LINE @NYCVcontact@nycvisa.org
曼谷办公室的案件文件准备工作台
曼谷办公室的案件文件准备工作台 — 服务示意图；具体要求取决于文件及受理机关
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税务居民与协定相关证明 — 材料与时点

税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。

Documents to prepare

  • • 护照与出入境记录（用于居住天数）
  • • 在泰住址与居留证明
  • • 所得来源与支付方资料
  • • 既有的纳税申报与完税凭证
  • • 对方国机构要求的表格（如适用）

Step-by-step process

  1. 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
  2. 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
  3. 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
  4. 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
  • • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
  • • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。

Tips from our team

  • • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
  • • 提前确认对方国是否要求特定表格。
  • • 预留翻译与认证时间。

不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。

Route Comparison

跨境税务与协定适用路径

居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。

办理路径适用情形认证机关大约所需时间退件风险
按泰国居民身份申报一个纳税年度内在泰居留达到法定天数泰国税务厅按年度申报期境外汇入所得的处理规则需逐年确认
适用中泰税收协定同一笔所得两地都有征税权泰国税务厅与中国税务机关取得居民身份证明通常数周缺少居民身份证明则无法享受协定待遇
事前申请税务裁定交易结构复杂泰国税务厅以月计陈述事实不完整会使裁定不适用

以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件

附近有服务点吗？

我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。

可以自己办理吗？

许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。

需要准备哪些文件？

一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。
办理建议与注意事项

会计、税务与薪资：办理建议与注意事项

办理前请先确认

  • 适用避免双重征税协定须依规定程序

    主张协定优惠通常需要缔约国出具的税务居民证明及税务厅指定的佐证文件，签发需时，请提前准备。

  • 凭证与账簿按法定期限保存

    泰国法律要求会计凭证与账簿保存一定年限，并须能与银行流水相互勾稽。请从第一笔交易起即建立可追溯的凭证系统。

  • 跨境汇款前先准备资金来源证明

    跨境交易可能触发申报义务。汇出前备妥合同、发票与资金来源文件，可避免事后被要求补件。

  • 先确认公司在泰国的纳税身份

    增值税登记、预扣税义务与社会保险登记取决于业务形态与营业额门槛。开始经营前请依泰国税务厅（Revenue Department）现行公告确认，勿沿用旧资料。

文件被退回的常见原因

  • 错过财务报表报送期限

    逾期报送有法定罚则，并可能影响执照续期或下一次商务签证申请。

  • 预扣税凭证不齐全

    缺少预扣税凭证会使收款方无法抵扣，也是事后查核中最常见的争议点。

  • 按时申报但缺少支持文件

    无可核查凭证的申报容易引发税务问询与事后补税评估。

  • 个人账户与公司账户混用

    混用账户使经营性支出难以举证，是稽查中最常被质疑的环节。

各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

常见检索主题

会计、税务与薪资的常见检索主题

避免双重征税协定
适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。
向商业发展厅报送财务报表
此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
税务居民的183天判定
一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。
泰国税务居民身份
居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。

以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

相关服务

客户通常接着办理的事项

同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。

外部官方参考链接

各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Thai Revenue Department — WHT rates + e-Filing portal
  2. Revenue Code (Thai) — §§40, 50, 56, 70, 70bis
  3. Por.4/2528 (Director-General Order) — Withholding tax rates schedule
  4. BOI LTR Visa — Royal Decree 743 — 17% flat tax for HSP (§4)
  5. https://www.rd.go.th/english/766.html — Revenue Code §70 + Por.4/2528 §§3, 12 + DTA network (61 treaties)
其他税务情境
🇹🇭 PND91 — 泰国雇员（仅工资）👔 PND91 — 外籍雇员（持工作许可）💎 LTR 签证 — 17% 平税（高技能专业人士）📋 PND1 — 月度工资预扣🧾 PND3 — 个人服务预扣 3%🏢 PND53 — 泰国法人预扣 3%🏠 租金预扣 5%（PND3/53）💸 股息预扣 10%💻 自由职业者预扣 3%
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