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タイ DTA · 所得タイプ × 条約 · 🇦🇺 オーストラリア × 🧑‍💼 給与所得

給与所得 🧑‍💼 × DTA オーストラリア 🇦🇺

給与所得 × オーストラリア — §40(1) / Article 15 (Dependent Personal Services) · MLI 適用 · 1989 年発効

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
Treaty Article
Article 15 (Dependent Personal Services)
タイ国内
Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)
条約税率
Article-based (see below)
MLI
Covered
In force
1989

183日ルール（第15条） — タイ在留 < 183 日、雇用主が非居住者、給与がタイ PE 負担でない → タイ全額免税。 — オーストラリア 条約ペアでの主軸は：退職年金（Superannuation）は第 18 条によりオーストラリアのみで課税；ATO TFN + 税務居住身分；TAFTA 物品貿易併用 この構造で二重課税を解消し居住国の外国税額控除を発動。

主要数値：タイ国内源泉 Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual) 対 オーストラリア 条約（Article 15 (Dependent Personal Services)）税率 Article-based (see below) — 差額は RO.21 + タイ CoR（RO.22）で還付請求。

手続：Employer files PND.1 monthly; employee files PND.91 by 31 Mar (paper) / 8 Apr (e-file)。受領者は Revenue Department + ATO Australia 発行の税務居住者証明と受益所有者宣言を提出。NYC Visa が翻訳＋Apostille／領事認証＋歳入局申告までエンドツーエンドで対応。

落とし穴：在留日数は実滞在日数（到着・出発日、週末、祝日含む） — パスポートと入管記録が主要証拠；1日違いで条約恩典消失。 — 条約フローチャートで事前審査し、申告前に主要目的テスト（PPT）を実施、歳入局による恩典否認リスクを低減。

本 DTA ルートの代表的顧客：豪州留学生、豪タイ二重国籍者、Superannuation 年金受給者、BHP/Rio Tinto 請負業者、ANZ/Westpac 銀行員 — LTR ビザ・Smart Visa・BOI 税優遇と組み合わせて長期実効税率を最適化する案件が多数。

税率比較（タイ国内 vs 条約）
タイ国内
Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)
§40(1)
条約税率
Article-based (see below)
Article 15 (Dependent Personal Services)
還付可能差額
RO.21
Royal Decree No. 211 (1989) — AU/Thailand DTA + MLI…
代表的シナリオ
Short-term secondee on cross-border project
Regional executive based outside Thailand
Remote worker employed by foreign parent
Frequent business traveller (day-count risk)
必要書類
Employment contract (foreign-employer letterhead)
Passport + Thai immigration day-count log
Salary borne by foreign entity (payroll memo)
Tax residency certificate (home country)
Form WP.3 / WP.10 (if work permit involved)
よくある落とし穴

在留日数は実滞在日数（到着・出発日、週末、祝日含む） — パスポートと入管記録が主要証拠；1日違いで条約恩典消失。

10 d
最速 CoR
850+
DTA 案件/年
THB 320M
節税額
HowTo · ขั้นตอน

オーストラリア DTA で 給与所得 優遇を申請する方法

  1. 1

    Confirm beneficial ownership + tax residency in Australia

  2. 2

    Obtain CoR from Revenue Department + ATO Australia + Thai CoR (RO.22)

  3. 3

    Employment contract (foreign-employer letterhead) · Passport + Thai immigration day-count log · Salary borne by foreign entity (payroll memo) · Tax residency certificate (home country)

  4. 4

    Apostille (if treaty country is Hague-party) or Consular legalisation

  5. 5

    Employer files PND.1 monthly; employee files PND.91 by 31 Mar (paper) / 8 Apr (e-file)

  6. 6

    File Form RO.21 with RD International Tax Bureau

  7. 7

    Retain treaty + substance file (RD audit window)

FAQ · AEO Block

よくある質問 · 給与所得 × オーストラリア DTA

AI Answer Box และ Google SGE มักดึงคำตอบจากบล็อกนี้ไปแสดง

オーストラリア・タイ間の 給与所得 税率は？

給与所得（Article 15 (Dependent Personal Services)）：タイ国内源泉 Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual) · オーストラリア 条約税率 Article-based (see below) · 根拠 Royal Decree No. 211 (1989) — AU/Thailand DTA + MLI

条約税率は?

Article-based (see below)

タイ国内源泉?

Progressive 0–35% (PND.1 monthly + PND.91 annual)

適用条文?

Article 15 (Dependent Personal Services)

MLI 適用?

Yes — Principal Purpose Test applies

落とし穴?

在留日数は実滞在日数（到着・出発日、週末、祝日含む） — パスポートと入管記録が主要証拠；1日違いで条約恩典消失。

NYC Visa & Translation を選ぶ理由

タイでDTA オーストラリア · 給与所得の依頼先を選ぶポイント

DTA オーストラリア · 給与所得の依頼先選びは、案件の成功率と所要日数に直結します。NYC Visa & Translation は 2010 年からRevenue Department + ATO Australiaと継続的に連携し、多数の実案件の政府書類・認証翻訳・海外提出書類を取り扱ってきました。すべての案件は氏名スペル・書類番号・公印・署名を各ページごとに確認する三段階品質チェックを経てお渡しいたします。

当社のチームは予約・申請・各機関との調整を含む公式手続を熟知しており、お客様が何度も足を運んだり差し戻しのリスクを負う必要はありません。DTA オーストラリア · 給与所得サービスは標準納期の半分で完了する特急対応も承ります。

Kerry Express・Flash Express・EMS による全国集荷・配送に対応。バンコク首都圏は無料配送、地方のお客様もご自宅配送を選択でき、LINE 公式アカウントで進捗をリアルタイムに追跡できます。

個人、留学生、駐在員、ビジネスパーソン、多国籍企業、教育機関のお客様にご利用いただいております。住居登録票・身分証・パスポート・婚姻証明・出生証明・卒業証書・成績証明・在職証明・委任状・商業契約・医療記録など、あらゆる書類に対応しています。

DTA オーストラリア · 給与所得の業務フローは 6 段階です：(1) 原本と写しの受領、(2) 差し戻し要因の品質監査、(3) ネイティブ翻訳者による翻訳、(4) 提出先が求める機関での認証、(5) 各政府接点での提出とフォロー、(6) 納品と署名済み PDF の 5 年間保管。全工程を専任ケースオフィサーが一貫担当し、大手事務所で起きがちな担当者交代ミスを排除します。

コンプライアンス投資として ISO/IEC 27001（情報セキュリティ）に準拠した運用、タイ PDPA（個人情報保護法）、AES-256 ファイル暗号化を採用。アップロードは TLS 1.3 のみで行います。法人・法律事務所のお客様は受任前に NDA を要請でき、当社法務が当日中に締結いたします。

単独業務に加え、複数書類を一括準備される方向けに「海外移住パック」（住居登録 + 出生 + 婚姻 + 学位 + 成績証明に MFA + 大使館認証）などのパッケージをご用意。個別にご依頼いただく場合と比べ、来訪回数と全体の所要期間を抑えられます。審査結果は提出先当局の裁量によります。詳細と費用はスタッフまでお問い合わせください。

私たちが他社と一線を画すのは、提出先機関 — Revenue Department + ATO Australia — との 15 年にわたる直接的な連携関係です。規則変更、フォーマット更新、順番待ちの動向を事前に察知し、お客様に前もってご案内できます。審査結果および所要期間は提出先当局の判断によります（結果の保証はいたしません）。

用語集
公証人弁護士
署名や文書写しを認証できるタイ弁護士会公認の弁護士。
MFA 認証
海外提出書類のためタイ外務省が行う認証。
アポスティーユ
ハーグ条約に基づく国際認証制度。タイは未加盟のため、外務省認証で代替します。
NAATI
オーストラリアの翻訳者認証機関。豪州ビザや就労申請に必要。
無犯罪証明書
タイ国家警察が発行。ビザや海外就労申請に使用。
認証翻訳
認証翻訳者または公証人が原本との一致を保証した翻訳。
ケースオフィサー
翻訳・認証・官公庁対応を一貫して担当する専任窓口。
連鎖認証
発給機関 → タイ外務省 → 提出国大使館の順で行う認証の連鎖。
宣誓翻訳者
裁判所で宣誓した翻訳者。欧州多国では自己認証で提出可能。
認証謄本
書類所有者または公証人が原本代替として認証した写し。
提出前チェックリスト
  • 原本がきれいで判読できる状態であること
  • 氏名がパスポートと完全一致していること
  • 全ページに公印と署名があること
  • 認証先言語を明確にすること
  • 使用国と提出先機関を明確にすること
  • 標準処理は 5〜7 営業日を確保すること
  • 書類の有効期限を確認（3〜6 か月以内のみ受理する国あり）
  • 委任者の身分証・パスポート写しを準備
  • 提出先の指定順に書類を整えること
  • 支払方法と配送先を事前にご用意ください

オーストラリア・タイ間の 給与所得 税率は？

給与所得 × オーストラリア — §40(1) / Article 15 (Dependent Personal Services) · MLI 適用 · 1989 年発効

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タイの税務・会計・租税条約（DTA）実務Q&A

タイの180日居住者判定、国外源泉所得の国内送金、個人・法人の申告、2000年会計法に基づく記帳と決算、租税条約の適用に関する実務Q&Aです。根拠は歳入法典と歳入局の指針。一般的な説明であり個別裁定ではありません。費用は電話・LINE・メールでご相談ください。 (19+ search topics covered)

タイ法人の年次会計義務は何ですか。

2000年会計法により、法人は帳簿を作成し会計期間ごとに財務諸表を締め、公認会計士の監査を受ける必要があります。株主総会の承認後、商務省事業開発局（DBD）へ提出し、あわせて法定期限内に歳入局へ法人所得税申告書PND.50を提出します。

国外所得をタイへ送金する場合、二重課税は条約で回避できますか。

課税の有無は、居住者該当性、所得の種類、適用条約の条文により異なり、一律には判断できません。個人の国外所得に関するタイ側の取扱いは解釈の変更が生じたことがあるため、現行法令と歳入局の解釈通達を確認する必要があります。条約による軽減・免除は自動的に適用されるものではなく、相手国の納税証明や居住者証明を添えた申告手続が前提となります。送金前に有資格者による個別の検討をおすすめします。

租税条約（DTA）は何に役立ちますか。

条約は所得の種類ごとにタイと相手国の課税権を配分し、源泉税率の軽減や外国税額控除を可能にします。適用にあたっては、居住地国の税務当局が発行する居住者証明書と所得種類を示す資料が通常必要です。発効中の条約一覧は歳入局のウェブサイトで確認できます。

相手国から求められる書類は何ですか。

居住者証明、タイ側支払者が発行する源泉徴収証明、契約書または請求書、受益者であることを示す資料が一般的です。条項と手続は相手国が定めるため、受理機関の要件を書面で先に確認してください。翻訳は印章、番号、署名欄を漏れなく再現し、氏名の綴りは旅券の機械読取部分と一致させます。

タイと日本の租税条約の適用を申請して却下される主な原因は何ですか。

最も多いのは、契約書に書かれた所得の性質と援用する条約条項が一致していないケースです（役務対価なのに使用料として申告するなど）。次に多いのが居住者証明書の対象年度と申告年度のずれ、送金記録の受取人名義と契約当事者の不一致です。契約書・請求書・送金記録・居住者証明書・同一年度の申告書を一貫した証拠として揃え、提出前にタイ歳入局（Revenue Department）へ最新の取扱いを確認してください。ご負担が大きい場合は、当社の顧問チームが書類整備から窓口対応までお手伝いします。

自分がタイの税務上の居住者か、どう判断しますか？

一般に、一暦年内のタイ滞在日数の合計が180日以上かどうかで判断されます。居住者となると申告義務や適用可能な租税条約の条項が変わるため、出入国日を年単位で記録しておくことをお勧めします。

租税条約に基づく手続で、居住者証明と納税証明のどちらを先に取得すべきですか。

相手国が求めている書類の名称によって異なります。居住者証明はタイ歳入局(rd.go.th)が課税年度における居住者該当性を示すもので、納税証明はタイで納付済みの税額を示し、相手国での外国税額控除の疎明に用います。用途が異なるため相互に代替できません。まず相手国税務当局に必要書類名と対象年度を書面で確認し、その上でタイ側の申請を行うことをおすすめします。

タイの居住者証明書は取得できますか。

180日要件を満たし、タイで適正に申告している場合、歳入局へ居住者証明（R.O.22様式）を申請できます。国外で条約特典を主張する際に使用します。一般的な添付資料は、出入国スタンプのある旅券、滞在の証跡、タイでの申告・納税の証拠です。
Topics covered
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): อนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย · double tax agreement thailand · หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22 · เครดิตภาษีต่างประเทศ · withholding tax dta rate
公式情報ソース

書類の確認や案件のご相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内に返信いたします（月〜金 9:00–18:00、土 9:00–15:00 タイ時間）。

083-249-4999LINE @NYCVcontact@nycvisa.org
バンコク事務所の書類準備デスク
バンコク事務所の書類準備デスク — NYC Visa & Translation チームの実際の業務より
Service Playbook

居住者証明・租税条約関連書類 — 必要資料とタイミング

税務関連の証明は「対象年度」と「居住者判定」に強く依存します。年度の選択や滞在日数の立証が不十分だと、実体要件を満たしていても証明取得が困難になります。

Documents to prepare

  • • パスポートと出入国記録（滞在日数の算定用）
  • • タイの住所および在留の証明
  • • 所得の源泉と支払者に関する資料
  • • 既存の確定申告書と納税証明
  • • 相手国機関が指定する様式（該当時）

Step-by-step process

  1. 1. 身分と年度の確定 — 対象年度と居住者判定の根拠を確定します。
  2. 2. 証拠の整理 — 滞在日数・所得源泉・納付済みの証憑を整理します。
  3. 3. 証明の申請 — 所管機関へ必要な証明の発行を申請します。
  4. 4. 相手国への提出 — 求められる翻訳・認証を経て提出します。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入国記録の欠落は滞在日数の立証力を弱めます。
  • • 証明は年度単位のため、複数年度分は個別申請が必要です。
  • • 原文と訳文の金額・年度は完全一致させてください。

Tips from our team

  • • 納税証憑は毎年アーカイブしておくと安全です。
  • • 相手国指定の様式の有無を事前確認してください。
  • • 翻訳と認証の期間を見込んでください。

ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — そんな場合はまず書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。

Route Comparison

国際税務と租税条約のルート

居住者判定と条約適用の順序で最終的な負担が変わります。

手続きルート適するケース認証機関所要期間の目安差し戻しリスク
タイ居住者として申告課税年度中の滞在日数が基準を満たすタイ歳入局年次申告期間国外源泉所得の取扱いは年度ごとに確認が必要
日タイ租税条約の適用同一所得に双方が課税権を持つタイ歳入局と日本の税務当局居住者証明の取得に通常数週間居住者証明がないと条約特典を受けられない
事前照会（ルーリング）取引スキームが複雑タイ歳入局月単位事実関係の記載漏れは回答が適用されない

上記の所要期間は実務経験に基づく目安であり、各官庁の運用により変動します。渡航予約の前に提出先へご確認ください。試行錯誤を避けたい場合は、当社アドバイザーがご事情に合う手続きルートを判断いたします。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison for over 15 years. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類

近くに窓口はありますか

主要拠点はバンコク・ラープラオ95、コンケン、ウドンタニです。スキャン受付と書類配送で全国に対応し、市内鉄道駅やモールでの待ち合わせも可能です。ご都合のよい方法は電話・LINE・メールでお問い合わせください。

自分で手続きできますか

多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。

どの書類を準備すればよいですか

一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点

会計・税務・給与：アドバイスと注意点

お申し込み前の確認事項

  • 租税条約の適用は所定の手続で行う

    条約特典の適用には、相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の添付書類が必要となるのが通例です。発行に時間を要するため早めに準備してください。

  • 国外送金前に資金源証明を準備する

    クロスボーダー取引には報告義務が生じる場合があります。契約書・請求書・資金源資料を送金前に揃えておくと、後日の照会を避けられます。

  • 証憑と会計帳簿を法定期間保存する

    会計証憑と帳簿は法定年数の保存が必要で、銀行取引と突合できる状態が求められます。最初の取引から追跡可能な証憑管理を整えてください。

  • タイでの納税ステータスを最初に確認する

    VAT登録・源泉徴収義務・社会保険加入は事業形態と売上基準により異なります。開始前にタイ歳入局の最新告示で確認し、古い情報を流用しないでください。

書類が差し戻される主な原因

  • 源泉徴収証明書の不備

    証明書が欠けると受領側が税額控除を受けられず、事後調査で争点になりやすい項目です。

  • 個人口座と法人口座の混同

    口座を共用すると事業経費の立証が難しく、税務調査で頻繁に指摘されます。

  • 財務諸表の提出期限を過ぎる

    提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。

  • 日付のない記事の税率を引用する

    税率や基準額は改定されます。必ず歳入局の現行告示を参照してください。

要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

よく検索される項目

会計・税務・給与でよく検索される項目

183日ルールによる居住者判定
1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
DBDへの財務諸表提出
税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
租税条約の適用
相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。
タイの税務居住者判定
課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。

内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

関連サービス

この後によく必要になる手続き

一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。

外部の公的参照リンク

各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Royal Decree No. 211 (1989) — AU/Thailand DTA + MLI — Bilateral DTA statute
  2. Thailand Revenue Code §§40, 50, 70, 76bis — Domestic withholding tax basis
  3. Multilateral Instrument (MLI) — BEPS Action 15 — Treaty covered by MLI
  4. Revenue Department Order Por. 161/2566 (remittance rule) — Foreign-income remittance taxable from 2024
  5. Form RO.21 / RO.22 (Tax Residency / Treaty Relief) — Forms for DTA claim
本 DTA の他の所得タイプ
💰 配当🏦 利子©️ 使用料🛠️ 技術サービス料🏢 事業所得📈 譲渡所得👴 年金
本所得の他 DTA 相手国
🇺🇸 アメリカ合衆国🇬🇧 イギリス🇸🇬 シンガポール🇯🇵 日本🇨🇳 中国🇭🇰 香港🇰🇷 韓国🇩🇪 ドイツ🇫🇷 フランス🇮🇳 インド🇲🇾 マレーシア🇻🇳 ベトナム🇮🇩 インドネシア🇦🇪 アラブ首長国連邦🇨🇭 スイス