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タイ DTA · 所得タイプ × 条約 · 🇭🇰 香港 × 👴 年金

年金 👴 × DTA 香港 🇭🇰

年金 × 香港 — §40(1) / Article 18 (Pensions) · MLI 適用 · 2005 年発効

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
Treaty Article
Article 18 (Pensions)
タイ国内
Foreign-source pension is taxable in TH if remitted in year-of-receipt (RD 161/2566)
条約税率
Article-based (see below)
MLI
Covered
In force
2005

政府職員年金は支払国のみ課税（第19条）；私的年金は第18条 — 通常居住国課税。 — 香港 条約ペアでの主軸は：IR1313 で IRD CoR 取得；香港領域主義課税 + キャピタルゲイン税ゼロ；A 株/H 株/SEA 持株最適 SPV この構造で二重課税を解消し居住国の外国税額控除を発動。

主要数値：タイ国内源泉 Foreign-source pension is taxable in TH if remitted in year-of-receipt (RD 161/2566) 対 香港 条約（Article 18 (Pensions)）税率 Article-based (see below) — 差額は RO.21 + タイ CoR（RO.22）で還付請求。

手続：Recipient files PND.91; cumulative remittance triggers tax。受領者は Revenue Department + IRD Hong Kong 発行の税務居住者証明と受益所有者宣言を提出。NYC Visa が翻訳＋Apostille／領事認証＋歳入局申告までエンドツーエンドで対応。

落とし穴：歳入局令第161/2566号（2024.1.1施行） — 取得年内のタイ送金は課税対象；移住前に送金タイミング設計必須。 — 条約フローチャートで事前審査し、申告前に主要目的テスト（PPT）を実施、歳入局による恩典否認リスクを低減。

本 DTA ルートの代表的顧客：香港持株会社、ファミリーオフィス、為替/暗号通貨トレーダー、オフショア貿易会社、地域調達拠点 — LTR ビザ・Smart Visa・BOI 税優遇と組み合わせて長期実効税率を最適化する案件が多数。

税率比較（タイ国内 vs 条約）
タイ国内
Foreign-source pension is taxable in TH if remitted in year-of-receipt (RD 161/2566)
§40(1)
条約税率
Article-based (see below)
Article 18 (Pensions)
還付可能差額
RO.21
Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI…
代表的シナリオ
US Social Security retiree on LTR-Wealthy Pensioner visa
UK State Pension recipient in Phuket
Japan kosei-nenkin (government pension) recipient
Private occupational pension with TH remittance
必要書類
Pension award letter
Annual pension statement (P60 / 1099-R / Gensen-choshu-hyo)
Bank-remittance ledger
Tax residency certificate
RD remittance memo + PND.91
よくある落とし穴

歳入局令第161/2566号（2024.1.1施行） — 取得年内のタイ送金は課税対象；移住前に送金タイミング設計必須。

10 d
最速 CoR
HowTo · ขั้นตอน

香港 DTA で 年金 優遇を申請する方法

  1. 1

    Confirm beneficial ownership + tax residency in Hong Kong SAR

  2. 2

    Obtain CoR from Revenue Department + IRD Hong Kong + Thai CoR (RO.22)

  3. 3

    Pension award letter · Annual pension statement (P60 / 1099-R / Gensen-choshu-hyo) · Bank-remittance ledger · Tax residency certificate

  4. 4

    Apostille (if treaty country is Hague-party) or Consular legalisation

  5. 5

    Recipient files PND.91; cumulative remittance triggers tax

  6. 6

    File Form RO.21 with RD International Tax Bureau

  7. 7

    Retain treaty + substance file (RD audit window)

FAQ

よくある質問 · 年金 × 香港 DTA

香港・タイ間の 年金 税率は？

年金（Article 18 (Pensions)）：タイ国内源泉 Foreign-source pension is taxable in TH if remitted in year-of-receipt (RD 161/2566) · 香港 条約税率 Article-based (see below) · 根拠 Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI

条約税率は?

Article-based (see below)

タイ国内源泉?

Foreign-source pension is taxable in TH if remitted in year-of-receipt (RD 161/2566)

適用条文?

Article 18 (Pensions)

MLI 適用?

Yes — Principal Purpose Test applies

落とし穴?

歳入局令第161/2566号（2024.1.1施行） — 取得年内のタイ送金は課税対象；移住前に送金タイミング設計必須。

香港・タイ間の 年金 税率は？

年金 × 香港 — §40(1) / Article 18 (Pensions) · MLI 適用 · 2005 年発効

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Service Knowledge Base

年金受給者の生存証明 ナレッジベース

年金受給者の生存証明 ナレッジベース (8+ search topics covered)

提出が遅れたり様式を誤るとどうなりますか。

多くの機関は期限経過後にいったん支給を停止し、正しい書類の受理後に未払分を支払います。ただし復旧には数週間かかることがあります。よくある不備は旧年度様式の使用、署名者の資格不足、日付や旅券番号の記入漏れ、追跡不能な郵送方法です。控えと発送記録を保管し、到着予定日以降に確認することをおすすめします。

外出が困難、または寝たきりの場合はどうしますか。

まず年金機関へ書面で連絡し、個別の取扱いを確認してください。主治医、病院長、介護施設の責任者による署名を認める機関や、職員の訪問確認、映像確認、生体認証アプリを用意している国もあります。期限前に相談すれば支給停止を避けられます。停止後の復活には数週間を要することが少なくありません。

外務省領事局の認証も必要ですか。

常に必要というわけではありません。支給国の在タイ公館で手続する場合は追加認証が不要なことが多い一方、タイの弁護士による署名認証を経て海外へ送付する場合は領事局の認証、さらに当該国大使館の認証を求められることがあります。2027年2月28日のアポスティーユ発効後は締約国向けで簡素化が見込まれますが、最終判断は年金機関の規定によります。

タイでは誰が証明に署名できますか。

年金機関の様式の定めによりますが、主に三つの経路があります。自国の在タイ大使館・領事館の職員の面前で署名する方法、タイで署名認証の資格を持つ弁護士の面前で署名する方法、指定の医療機関や行政機関の職員が署名する方法です。様式に署名者の資格が明記されている場合、資格を欠く署名は内容が正しくても受理されません。

生存証明書とは何ですか。なぜ毎年提出するのですか。

生存証明書は、年金支給機関が受給者の生存を年度ごとに確認するための書類で、死亡後の支給継続を防ぐことを目的とします。国により名称と様式が異なり、Life Certificate、Proof of Life、現況届などと呼ばれます。多くの機関が提出月と有効期間を定めており、期限を過ぎると支給が一時停止され、受理後に遡って支払われるのが一般的です。

毎年の対応を任せられますか。

可能です。当年度様式と署名者要件の確認、予約手配、必要に応じた通訳同行、領事認証、添付書類の翻訳、追跡可能な方法での発送、翌年度の事前リマインドまで対応します。海外在住のご退職者を15年以上支援してきた顧問が、支給を途切れさせないことを最優先に伴走します。
Topics covered
การรับรองเอกสาร: โนตารี · สถานทูต · นิติกรณ์ · แปลรับรอง
หนังสือรับรองการมีชีวิต: life certificate · proof of life · บำนาญต่างประเทศ · รับรองรายปี

書類確認や案件相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内の2時間以内に返信します（月〜土 9:00–18:00、タイ時間）。

083-249-4999LINE @NYCVcontact@nycvisa.org
職員が本人確認を行う中で生存証明書に署名する年金受給者
職員が本人確認を行う中で生存証明書に署名する年金受給者 — サービス参考画像。要件は書類と受理機関により異なります
Service Playbook

在留（生存）証明と海外年金の手続書類

タイに居住する年金受給者は、定期的に生存証明の提出を求められます。用紙は年金機関が認める証人 — 公証人、大使館、またはタイの官公署 — の面前で署名し、多くの場合は翻訳・認証のうえ返送します。

Documents to prepare

  • • 機関所定の用紙（未署名のまま。証人の面前で署名します）
  • • 旅券原本と現行の査証ページ
  • • 賃貸契約や居住証明などタイでの住所証明
  • • 期限と認められる証人を示す機関からの通知
  • • 前年に受理された一式（書式の参考）

Step-by-step process

  1. 1. 証人となれる者を確認する — 大使館のみを認める機関と、公証人やタイ官公署を認める機関があります。
  2. 2. 証人の面前で署名する — 事前に署名すると無効になります。
  3. 3. 必要に応じ翻訳・認証する — タイ語の用紙や証明は機関の言語へ翻訳します。
  4. 4. 指定の方法で返送する — 書留郵便の場合とオンライン提出の場合があります。
  5. 5. 発送の証拠を残す — 追跡番号と控えを受理確認まで保管します。

Pitfalls and rejection causes

  • • 提出が遅れると再確認まで支給が停止されることがあります。
  • • 証人と会う前の署名は用紙を無効にします。
  • • 証人の氏名と登録番号のない印は差し戻されがちです。
  • • 旧版の用紙は当期に使えない場合があります。

Tips from our team

  • • 毎年の期限の30日前にリマインダーを設定してください。
  • • 受理された一式をスキャンし翌年の見本にします。
  • • リタイアメントビザの延長手続と同じ日にまとめられます。

ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — まずは書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。

Route Comparison

Life certificates: embassy vs notary vs Thai authority

Pensioners living in Thailand must file proof of life on schedule; use the channel your fund accepts so payments are not suspended.

手続きルート適するケース認証機関所要期間の目安差し戻しリスク
At the paying country's embassy or consulate in ThailandThe fund requires consular certificationThat country's mission in ThailandVariable with appointment queues — start earlyBooking later than the filing deadline suspends the next payment
Notarial certification by a licensed attorneyThe fund accepts certification by a locally authorised officerA Notarial Services AttorneyUsually quick to scheduleSome funds additionally require consular legalisation
Thai authority certificate plus legalisationThe fund accepts Thai official documents with certified translationRegistrar or hospital, then Consular AffairsVariable — days to weeksThe fund's own form must be used; re-typed versions are rejected

Timelines above are practical estimates from live casework and can change with each authority's policy; confirm with the receiving authority before you plan. If you would rather not test routes by trial and error, our advisers (casework since 2015) can assess your case and handle the whole chain for you.

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類

近くに窓口はありますか

当社の事務所はバンコクのワントーンラーン区ラープラオ95の一か所です。遠方のお客様はLINE @nycvisaでスキャンを送り、業務範囲を確認したうえで必要な原本の提出方法をご相談ください。来所や郵送の前にご連絡ください。

自分で手続きできますか

多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。

どの書類を準備すればよいですか

一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点

会計・税務・給与：アドバイスと注意点

お申し込み前の確認事項

  • 国外送金前に資金源証明を準備する

    クロスボーダー取引には報告義務が生じる場合があります。契約書・請求書・資金源資料を送金前に揃えておくと、後日の照会を避けられます。

  • 証憑と会計帳簿を法定期間保存する

    会計証憑と帳簿は法定年数の保存が必要で、銀行取引と突合できる状態が求められます。最初の取引から追跡可能な証憑管理を整えてください。

  • 租税条約の適用は所定の手続で行う

    条約特典の適用には、相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の添付書類が必要となるのが通例です。発行に時間を要するため早めに準備してください。

  • 年度初めに法定義務のカレンダーを作る

    DBDへの財務諸表提出、歳入局への各種申告、社会保険事務所への保険料納付は別個の義務で期限も異なります。年間カレンダーに統合して管理してください。

書類が差し戻される主な原因

  • 財務諸表の提出期限を過ぎる

    提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。

  • 期限内申告でも裏付け書類が不足

    検証可能な証憑のない申告は照会や後日の追徴評価につながります。

  • 源泉徴収証明書の不備

    証明書が欠けると受領側が税額控除を受けられず、事後調査で争点になりやすい項目です。

  • 個人口座と法人口座の混同

    口座を共用すると事業経費の立証が難しく、税務調査で頻繁に指摘されます。

要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

よく検索される項目

会計・税務・給与でよく検索される項目

183日ルールによる居住者判定
1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
DBDへの財務諸表提出
税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
租税条約の適用
相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。
タイの税務居住者判定
課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。

内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

関連サービス

この後によく必要になる手続き

一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。

外部の公的参照リンク

各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Royal Decree No. 437 (2005) — HK/Thailand CDTA + MLI — Bilateral DTA statute
  2. Thailand Revenue Code §§40, 50, 70, 76bis — Domestic withholding tax basis
  3. Multilateral Instrument (MLI) — BEPS Action 15 — Treaty covered by MLI
  4. Revenue Department Order Por. 161/2566 (remittance rule) — Foreign-income remittance taxable from 2024
  5. Form RO.21 / RO.22 (Tax Residency / Treaty Relief) — Forms for DTA claim
本 DTA の他の所得タイプ
💰 配当🏦 利子©️ 使用料🛠️ 技術サービス料🏢 事業所得📈 譲渡所得🧑‍💼 給与所得
本所得の他 DTA 相手国
🇺🇸 アメリカ合衆国🇬🇧 イギリス🇸🇬 シンガポール🇯🇵 日本🇨🇳 中国🇰🇷 韓国🇩🇪 ドイツ🇫🇷 フランス🇦🇺 オーストラリア🇮🇳 インド🇲🇾 マレーシア🇻🇳 ベトナム🇮🇩 インドネシア🇦🇪 アラブ首長国連邦🇨🇭 スイス