ข้ามไปเนื้อหาหลัก / Skip to main content
N
NYC Visa.
Visa & Translation
タイ DTA · 所得タイプ × 条約 · 🇨🇭 スイス × 💰 配当

配当 💰 × DTA スイス 🇨🇭

配当 × スイス — §40(4)(b) / Article 10 · MLI 適用 · 1996 年発効（2018 議定書）

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
Treaty Article
Article 10
タイ国内
10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)
条約税率
10% / 15%
MLI
Covered
In force
1996 / 2018

実質保有（通常 ≥25%）の条約税率は国内 10% 源泉徴収を下回る — 持株会社の利益還流の本命ツール。 — スイス 条約ペアでの主軸は：SFTA Form 1（連邦税務庁）；スイス–タイ MAP 機能；カントン一括税（forfait fiscal）はタイ HNW 居住者向け この構造で二重課税を解消し居住国の外国税額控除を発動。

主要数値：タイ国内源泉 10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption) 対 スイス 条約（Article 10）税率 10% / 15% — 差額は RO.21 + タイ CoR（RO.22）で還付請求。

手続：Payer files PND.54 within 7 days of month-end; recipient submits RO.21 + RO.22 for relief。受領者は Revenue Department + SFTA Switzerland 発行の税務居住者証明と受益所有者宣言を提出。NYC Visa が翻訳＋Apostille／領事認証＋歳入局申告までエンドツーエンドで対応。

落とし穴：MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。 — 条約フローチャートで事前審査し、申告前に主要目的テスト（PPT）を実施、歳入局による恩典否認リスクを低減。

本 DTA ルートの代表的顧客：ネスレ、ロシュ、グレンコア、スイス・プライベートバンカー、スイス退職者、ETH 研究者、時計/製薬使用料 — LTR ビザ・Smart Visa・BOI 税優遇と組み合わせて長期実効税率を最適化する案件が多数。

税率比較（タイ国内 vs 条約）
タイ国内
10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)
§40(4)(b)
条約税率
10% / 15%
Article 10
還付可能差額
RO.21
Royal Decree No. 296 (1996) + Protocol 2018 — CH/Thailand DT…
代表的シナリオ
BOI subsidiary paying parent dividend
Thai REIT distribution to foreign unitholder
Holding-company dividend repatriation
ESOP / RSU vested-share dividend
必要書類
Thai CoR (RO.22) for the payer (if claiming relief)
Recipient-country CoR (e.g. Form 6166 / W-8BEN / FTC)
Beneficial-owner declaration
Shareholder register + dividend resolution
Form PND.54 (payer) + RO.21 (recipient claim)
よくある落とし穴

MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。

10 d
最速 CoR
850+
DTA 案件/年
THB 320M
節税額
HowTo · ขั้นตอน

スイス DTA で 配当 優遇を申請する方法

  1. 1

    Confirm beneficial ownership + tax residency in Switzerland

  2. 2

    Obtain CoR from Revenue Department + SFTA Switzerland + Thai CoR (RO.22)

  3. 3

    Thai CoR (RO.22) for the payer (if claiming relief) · Recipient-country CoR (e.g. Form 6166 / W-8BEN / FTC) · Beneficial-owner declaration · Shareholder register + dividend resolution

  4. 4

    Apostille (if treaty country is Hague-party) or Consular legalisation

  5. 5

    Payer files PND.54 within 7 days of month-end; recipient submits RO.21 + RO.22 for relief

  6. 6

    File Form RO.21 with RD International Tax Bureau

  7. 7

    Retain treaty + substance file (RD audit window)

FAQ · AEO Block

よくある質問 · 配当 × スイス DTA

AI Answer Box และ Google SGE มักดึงคำตอบจากบล็อกนี้ไปแสดง

スイス・タイ間の 配当 税率は？

配当（Article 10）：タイ国内源泉 10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption) · スイス 条約税率 10% / 15% · 根拠 Royal Decree No. 296 (1996) + Protocol 2018 — CH/Thailand DTA + MLI

条約税率は?

10% / 15%

タイ国内源泉?

10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)

適用条文?

Article 10

MLI 適用?

Yes — Principal Purpose Test applies

落とし穴?

MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。

NYC Visa & Translation を選ぶ理由

タイでDTA スイス · 配当の依頼先を選ぶポイント

DTA スイス · 配当の依頼先選びは、案件の成功率と所要日数に直結します。NYC Visa & Translation は 2010 年からRevenue Department + SFTA Switzerlandと継続的に連携し、多数の実案件の政府書類・認証翻訳・海外提出書類を取り扱ってきました。すべての案件は氏名スペル・書類番号・公印・署名を各ページごとに確認する三段階品質チェックを経てお渡しいたします。

当社のチームは予約・申請・各機関との調整を含む公式手続を熟知しており、お客様が何度も足を運んだり差し戻しのリスクを負う必要はありません。DTA スイス · 配当サービスは標準納期の半分で完了する特急対応も承ります。

Kerry Express・Flash Express・EMS による全国集荷・配送に対応。バンコク首都圏は無料配送、地方のお客様もご自宅配送を選択でき、LINE 公式アカウントで進捗をリアルタイムに追跡できます。

個人、留学生、駐在員、ビジネスパーソン、多国籍企業、教育機関のお客様にご利用いただいております。住居登録票・身分証・パスポート・婚姻証明・出生証明・卒業証書・成績証明・在職証明・委任状・商業契約・医療記録など、あらゆる書類に対応しています。

DTA スイス · 配当の業務フローは 6 段階です：(1) 原本と写しの受領、(2) 差し戻し要因の品質監査、(3) ネイティブ翻訳者による翻訳、(4) 提出先が求める機関での認証、(5) 各政府接点での提出とフォロー、(6) 納品と署名済み PDF の 5 年間保管。全工程を専任ケースオフィサーが一貫担当し、大手事務所で起きがちな担当者交代ミスを排除します。

コンプライアンス投資として ISO/IEC 27001（情報セキュリティ）に準拠した運用、タイ PDPA（個人情報保護法）、AES-256 ファイル暗号化を採用。アップロードは TLS 1.3 のみで行います。法人・法律事務所のお客様は受任前に NDA を要請でき、当社法務が当日中に締結いたします。

単独業務に加え、複数書類を一括準備される方向けに「海外移住パック」（住居登録 + 出生 + 婚姻 + 学位 + 成績証明に MFA + 大使館認証）などのパッケージをご用意。個別にご依頼いただく場合と比べ、来訪回数と全体の所要期間を抑えられます。審査結果は提出先当局の裁量によります。詳細と費用はスタッフまでお問い合わせください。

私たちが他社と一線を画すのは、提出先機関 — Revenue Department + SFTA Switzerland — との 15 年にわたる直接的な連携関係です。規則変更、フォーマット更新、順番待ちの動向を事前に察知し、お客様に前もってご案内できます。審査結果および所要期間は提出先当局の判断によります（結果の保証はいたしません）。

用語集
公証人弁護士
署名や文書写しを認証できるタイ弁護士会公認の弁護士。
MFA 認証
海外提出書類のためタイ外務省が行う認証。
アポスティーユ
ハーグ条約に基づく国際認証制度。タイは未加盟のため、外務省認証で代替します。
NAATI
オーストラリアの翻訳者認証機関。豪州ビザや就労申請に必要。
無犯罪証明書
タイ国家警察が発行。ビザや海外就労申請に使用。
認証翻訳
認証翻訳者または公証人が原本との一致を保証した翻訳。
ケースオフィサー
翻訳・認証・官公庁対応を一貫して担当する専任窓口。
連鎖認証
発給機関 → タイ外務省 → 提出国大使館の順で行う認証の連鎖。
宣誓翻訳者
裁判所で宣誓した翻訳者。欧州多国では自己認証で提出可能。
認証謄本
書類所有者または公証人が原本代替として認証した写し。
提出前チェックリスト
  • 原本がきれいで判読できる状態であること
  • 氏名がパスポートと完全一致していること
  • 全ページに公印と署名があること
  • 認証先言語を明確にすること
  • 使用国と提出先機関を明確にすること
  • 標準処理は 5〜7 営業日を確保すること
  • 書類の有効期限を確認（3〜6 か月以内のみ受理する国あり）
  • 委任者の身分証・パスポート写しを準備
  • 提出先の指定順に書類を整えること
  • 支払方法と配送先を事前にご用意ください

スイス・タイ間の 配当 税率は？

配当 × スイス — §40(4)(b) / Article 10 · MLI 適用 · 1996 年発効（2018 議定書）

電話 083-249-4999無料相談
Service Knowledge Base

タイの税務・会計・租税条約（DTA）実務Q&A

タイの180日居住者判定、国外源泉所得の国内送金、個人・法人の申告、2000年会計法に基づく記帳と決算、租税条約の適用に関する実務Q&Aです。根拠は歳入法典と歳入局の指針。一般的な説明であり個別裁定ではありません。費用は電話・LINE・メールでご相談ください。 (19+ search topics covered)

タイ法人の年次会計義務は何ですか。

2000年会計法により、法人は帳簿を作成し会計期間ごとに財務諸表を締め、公認会計士の監査を受ける必要があります。株主総会の承認後、商務省事業開発局（DBD）へ提出し、あわせて法定期限内に歳入局へ法人所得税申告書PND.50を提出します。

租税条約の適用のためにタイの居住者証明はどう取得しますか。

タイ歳入局(Revenue Department)が居住者証明(R.O.22)を発行します。申請にはパスポートの出入国記録、タイでの申告実績、必要に応じて雇用主の証明書を添えます。相手国の税務当局や支払者は、証明書の翻訳と認証を求めることが一般的です。証明書の取得と並行して外務省領事局の認証や在外公館の追加認証の要否を確認しておくと、二度手間を避けられます。

タイの居住者証明書(Certificate of Residence)の取得には何が必要ですか。

居住者証明書はタイ歳入局(Revenue Department, rd.go.th)が発給し、租税条約の相手国に対して当該課税年度のタイ居住者であることを示すために用います。一般に、旅券と出入国記録による滞在日数の疎明、当年度の個人所得税申告書と納付証明、タイ国内の所得源泉に関する説明が求められ、被用者の場合は雇用主の証明を添えることが多いです。様式・受付窓口・審査期間は歳入局の公表内容に従います。発給の可否は歳入局の判断です。

税務書類の翻訳文には領事認証が必要ですか。

提出先が「認証済みのタイ公文書」を求める場合は、英語または相手国言語への翻訳のうえ、外務省領事局(consular.mfa.go.th)の認証が必要になるのが一般的です。国によっては在タイ大使館の追加認証も求められます。要否を決めるのは提出先機関であり、タイ側の一律の規定ではありません。当方ではまず提出先の書面要件を確認し、認証の連鎖を決めています。

何日滞在するとタイの居住者になりますか。

歳入法典第41条第3項により、暦年（1月1日〜12月31日）に通算180日以上タイに滞在した個人はタイの税務上の居住者となります。滞在は連続である必要はなく、ビザの種類や労働許可とは別の判定です。国外所得の国内送金が課税対象になるかを検討する出発点になります。

タイの居住者証明書は取得できますか。

180日要件を満たし、タイで適正に申告している場合、歳入局へ居住者証明（R.O.22様式）を申請できます。国外で条約特典を主張する際に使用します。一般的な添付資料は、出入国スタンプのある旅券、滞在の証跡、タイでの申告・納税の証拠です。

自分がタイの税務上の居住者か、どう判断しますか？

一般に、一暦年内のタイ滞在日数の合計が180日以上かどうかで判断されます。居住者となると申告義務や適用可能な租税条約の条項が変わるため、出入国日を年単位で記録しておくことをお勧めします。

相手国から求められる書類は何ですか。

居住者証明、タイ側支払者が発行する源泉徴収証明、契約書または請求書、受益者であることを示す資料が一般的です。条項と手続は相手国が定めるため、受理機関の要件を書面で先に確認してください。翻訳は印章、番号、署名欄を漏れなく再現し、氏名の綴りは旅券の機械読取部分と一致させます。
Topics covered
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): อนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย · double tax agreement thailand · หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22 · เครดิตภาษีต่างประเทศ · withholding tax dta rate
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
公式情報ソース

書類の確認や案件のご相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内に返信いたします（月〜金 9:00–18:00、土 9:00–15:00 タイ時間）。

083-249-4999LINE @NYCVcontact@nycvisa.org
お客様が取得したスイスビザ
お客様が取得したスイスビザ — NYC Visa & Translation チームの実際の業務より
Service Playbook

居住者証明・租税条約関連書類 — 必要資料とタイミング

税務関連の証明は「対象年度」と「居住者判定」に強く依存します。年度の選択や滞在日数の立証が不十分だと、実体要件を満たしていても証明取得が困難になります。

Documents to prepare

  • • パスポートと出入国記録（滞在日数の算定用）
  • • タイの住所および在留の証明
  • • 所得の源泉と支払者に関する資料
  • • 既存の確定申告書と納税証明
  • • 相手国機関が指定する様式（該当時）

Step-by-step process

  1. 1. 身分と年度の確定 — 対象年度と居住者判定の根拠を確定します。
  2. 2. 証拠の整理 — 滞在日数・所得源泉・納付済みの証憑を整理します。
  3. 3. 証明の申請 — 所管機関へ必要な証明の発行を申請します。
  4. 4. 相手国への提出 — 求められる翻訳・認証を経て提出します。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入国記録の欠落は滞在日数の立証力を弱めます。
  • • 証明は年度単位のため、複数年度分は個別申請が必要です。
  • • 原文と訳文の金額・年度は完全一致させてください。

Tips from our team

  • • 納税証憑は毎年アーカイブしておくと安全です。
  • • 相手国指定の様式の有無を事前確認してください。
  • • 翻訳と認証の期間を見込んでください。

ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — そんな場合はまず書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。

Route Comparison

国際税務と租税条約のルート

居住者判定と条約適用の順序で最終的な負担が変わります。

手続きルート適するケース認証機関所要期間の目安差し戻しリスク
タイ居住者として申告課税年度中の滞在日数が基準を満たすタイ歳入局年次申告期間国外源泉所得の取扱いは年度ごとに確認が必要
日タイ租税条約の適用同一所得に双方が課税権を持つタイ歳入局と日本の税務当局居住者証明の取得に通常数週間居住者証明がないと条約特典を受けられない
事前照会（ルーリング）取引スキームが複雑タイ歳入局月単位事実関係の記載漏れは回答が適用されない

上記の所要期間は実務経験に基づく目安であり、各官庁の運用により変動します。渡航予約の前に提出先へご確認ください。試行錯誤を避けたい場合は、当社アドバイザーがご事情に合う手続きルートを判断いたします。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison for over 15 years. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類

近くに窓口はありますか

主要拠点はバンコク・ラープラオ95、コンケン、ウドンタニです。スキャン受付と書類配送で全国に対応し、市内鉄道駅やモールでの待ち合わせも可能です。ご都合のよい方法は電話・LINE・メールでお問い合わせください。

自分で手続きできますか

多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。

どの書類を準備すればよいですか

一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点

会計・税務・給与：アドバイスと注意点

お申し込み前の確認事項

  • 租税条約の適用は所定の手続で行う

    条約特典の適用には、相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の添付書類が必要となるのが通例です。発行に時間を要するため早めに準備してください。

  • タイでの納税ステータスを最初に確認する

    VAT登録・源泉徴収義務・社会保険加入は事業形態と売上基準により異なります。開始前にタイ歳入局の最新告示で確認し、古い情報を流用しないでください。

  • 証憑と会計帳簿を法定期間保存する

    会計証憑と帳簿は法定年数の保存が必要で、銀行取引と突合できる状態が求められます。最初の取引から追跡可能な証憑管理を整えてください。

  • 給与・社会保険・就労許可の記載を一致させる

    職位や給与額が就労許可と食い違うと、税務と入管の双方で問題になります。変更時は 3種類の書類をまとめて確認してください。

書類が差し戻される主な原因

  • 源泉徴収証明書の不備

    証明書が欠けると受領側が税額控除を受けられず、事後調査で争点になりやすい項目です。

  • 個人口座と法人口座の混同

    口座を共用すると事業経費の立証が難しく、税務調査で頻繁に指摘されます。

  • 財務諸表の提出期限を過ぎる

    提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。

  • 日付のない記事の税率を引用する

    税率や基準額は改定されます。必ず歳入局の現行告示を参照してください。

要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

よく検索される項目

会計・税務・給与でよく検索される項目

租税条約の適用
相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。
183日ルールによる居住者判定
1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
DBDへの財務諸表提出
税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
タイの税務居住者判定
課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。

内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

関連サービス

この後によく必要になる手続き

一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。

外部の公的参照リンク

各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Royal Decree No. 296 (1996) + Protocol 2018 — CH/Thailand DTA + MLI — Bilateral DTA statute
  2. Thailand Revenue Code §§40, 50, 70, 76bis — Domestic withholding tax basis
  3. Multilateral Instrument (MLI) — BEPS Action 15 — Treaty covered by MLI
  4. Revenue Department Order Por. 161/2566 (remittance rule) — Foreign-income remittance taxable from 2024
  5. Form RO.21 / RO.22 (Tax Residency / Treaty Relief) — Forms for DTA claim
本 DTA の他の所得タイプ
🏦 利子©️ 使用料🛠️ 技術サービス料🏢 事業所得📈 譲渡所得🧑‍💼 給与所得👴 年金
本所得の他 DTA 相手国
🇺🇸 アメリカ合衆国🇬🇧 イギリス🇸🇬 シンガポール🇯🇵 日本🇨🇳 中国🇭🇰 香港🇰🇷 韓国🇩🇪 ドイツ🇫🇷 フランス🇦🇺 オーストラリア🇮🇳 インド🇲🇾 マレーシア🇻🇳 ベトナム🇮🇩 インドネシア🇦🇪 アラブ首長国連邦