ข้ามไปเนื้อหาหลัก / Skip to main content
N
NYC Visa.
Visa & Translation
หน้าหนังสือเดินทางที่ติดวีซ่าเรียบร้อยแล้ว
タイ DTA · 所得タイプ × 条約 · 🇺🇸 アメリカ合衆国 × 💰 配当

配当 💰 × DTA アメリカ合衆国 🇺🇸

配当 × アメリカ合衆国 — §40(4)(b) / Article 10 · MLI 非適用 · 1998 年発効

ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
Treaty Article
Article 10
タイ国内
10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)
条約税率
10% / 15%
MLI
Not covered
In force
1998

実質保有（通常 ≥25%）の条約税率は国内 10% 源泉徴収を下回る — 持株会社の利益還流の本命ツール。 — アメリカ合衆国 条約ペアでの主軸は：Form 1116 外国税額控除 + Form 8833 租税条約開示 — 二重課税を最大 100% 解消；MLI 適用外 この構造で二重課税を解消し居住国の外国税額控除を発動。

主要数値：タイ国内源泉 10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption) 対 アメリカ合衆国 条約（Article 10）税率 10% / 15% — 差額は RO.21 + タイ CoR（RO.22）で還付請求。

手続：Payer files PND.54 within 7 days of month-end; recipient submits RO.21 + RO.22 for relief。受領者は Revenue Department + IRS 発行の税務居住者証明と受益所有者宣言を提出。NYC Visa が翻訳＋Apostille／領事認証＋歳入局申告までエンドツーエンドで対応。

落とし穴：MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。 — 条約フローチャートで事前審査し、申告前に主要目的テスト（PPT）を実施、歳入局による恩典否認リスクを低減。

本 DTA ルートの代表的顧客：タイ–米国二重身分の労働者、FATCA 申告者、米国 ETF 投資家、IT/テック出向者、ハリウッド/ストリーミング使用料受取人 — LTR ビザ・Smart Visa・BOI 税優遇と組み合わせて長期実効税率を最適化する案件が多数。

税率比較（タイ国内 vs 条約）
タイ国内
10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)
§40(4)(b)
条約税率
10% / 15%
Article 10
還付可能差額
RO.21
Royal Decree No. 18 (Issue 2540 BE) — TH/US DTA in force 199…
代表的シナリオ
BOI subsidiary paying parent dividend
Thai REIT distribution to foreign unitholder
Holding-company dividend repatriation
ESOP / RSU vested-share dividend
必要書類
Thai CoR (RO.22) for the payer (if claiming relief)
Recipient-country CoR (e.g. Form 6166 / W-8BEN / FTC)
Beneficial-owner declaration
Shareholder register + dividend resolution
Form PND.54 (payer) + RO.21 (recipient claim)
よくある落とし穴

MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。

10 d
最速 CoR
HowTo · ขั้นตอน

アメリカ合衆国 DTA で 配当 優遇を申請する方法

  1. 1

    Confirm beneficial ownership + tax residency in United States

  2. 2

    Obtain CoR from Revenue Department + IRS + Thai CoR (RO.22)

  3. 3

    Thai CoR (RO.22) for the payer (if claiming relief) · Recipient-country CoR (e.g. Form 6166 / W-8BEN / FTC) · Beneficial-owner declaration · Shareholder register + dividend resolution

  4. 4

    Apostille (if treaty country is Hague-party) or Consular legalisation

  5. 5

    Payer files PND.54 within 7 days of month-end; recipient submits RO.21 + RO.22 for relief

  6. 6

    File Form RO.21 with RD International Tax Bureau

  7. 7

    Retain treaty + substance file (RD audit window)

FAQ

よくある質問 · 配当 × アメリカ合衆国 DTA

アメリカ合衆国・タイ間の 配当 税率は？

配当（Article 10）：タイ国内源泉 10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption) · アメリカ合衆国 条約税率 10% / 15% · 根拠 Royal Decree No. 18 (Issue 2540 BE) — TH/US DTA in force 1998-12-15

条約税率は?

10% / 15%

タイ国内源泉?

10% (final WHT for individuals; corporate uses §65bis exemption)

適用条文?

Article 10

MLI 適用?

No — bilateral terms only

落とし穴?

MLI 受益所有者テスト — 導管会社は主要目的テストを満たさない；受領国に実体と意思決定が必要。

アメリカ合衆国・タイ間の 配当 税率は？

配当 × アメリカ合衆国 — §40(4)(b) / Article 10 · MLI 非適用 · 1998 年発効

電話 083-249-4999無料相談
Service Knowledge Base

タイの税務・会計・租税条約（DTA）実務Q&A

タイの180日居住者判定、国外源泉所得の国内送金、個人・法人の申告、2000年会計法に基づく記帳と決算、租税条約の適用に関する実務Q&Aです。根拠は歳入法典と歳入局の指針。一般的な説明であり個別裁定ではありません。費用は電話・LINE・メールでご相談ください。 (19+ search topics covered)

すでに源泉徴収された税は還付できますか。

多くの条約と各国の国内法に還付または控除の手続がありますが、期限、管轄官庁、必要書類は源泉徴収が行われた国の法令が定めます。期限を過ぎると内容にかかわらず請求できなくなるのが通例です。まず時効を確認し、源泉徴収証明は写しではなく原本を保管してください。

タイ法人の年次会計義務は何ですか。

2000年会計法により、法人は帳簿を作成し会計期間ごとに財務諸表を締め、公認会計士の監査を受ける必要があります。株主総会の承認後、商務省事業開発局（DBD）へ提出し、あわせて法定期限内に歳入局へ法人所得税申告書PND.50を提出します。

何日滞在するとタイの居住者になりますか。

歳入法典第41条第3項により、暦年（1月1日〜12月31日）に通算180日以上タイに滞在した個人はタイの税務上の居住者となります。滞在は連続である必要はなく、ビザの種類や労働許可とは別の判定です。国外所得の国内送金が課税対象になるかを検討する出発点になります。

国外所得をタイへ送金する場合、二重課税は条約で回避できますか。

課税の有無は、居住者該当性、所得の種類、適用条約の条文により異なり、一律には判断できません。個人の国外所得に関するタイ側の取扱いは解釈の変更が生じたことがあるため、現行法令と歳入局の解釈通達を確認する必要があります。条約による軽減・免除は自動的に適用されるものではなく、相手国の納税証明や居住者証明を添えた申告手続が前提となります。送金前に有資格者による個別の検討をおすすめします。

租税条約の特典を適用するにはどの書類が必要ですか？

通常、相手国税務当局が発行する居住者証明書と、所得の性質を示す資料が必要で、場合により認証翻訳を添付します。適用条項は条約ごとに異なるため、個別に確認します。

租税条約（DTA）は何に役立ちますか。

条約は所得の種類ごとにタイと相手国の課税権を配分し、源泉税率の軽減や外国税額控除を可能にします。適用にあたっては、居住地国の税務当局が発行する居住者証明書と所得種類を示す資料が通常必要です。発効中の条約一覧は歳入局のウェブサイトで確認できます。

税務書類の翻訳文には領事認証が必要ですか。

提出先が「認証済みのタイ公文書」を求める場合は、英語または相手国言語への翻訳のうえ、外務省領事局(consular.mfa.go.th)の認証が必要になるのが一般的です。国によっては在タイ大使館の追加認証も求められます。要否を決めるのは提出先機関であり、タイ側の一律の規定ではありません。当方ではまず提出先の書面要件を確認し、認証の連鎖を決めています。

相手国から求められる書類は何ですか。

居住者証明、タイ側支払者が発行する源泉徴収証明、契約書または請求書、受益者であることを示す資料が一般的です。条項と手続は相手国が定めるため、受理機関の要件を書面で先に確認してください。翻訳は印章、番号、署名欄を漏れなく再現し、氏名の綴りは旅券の機械読取部分と一致させます。
Topics covered
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
公式情報ソース

書類確認や案件相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内の2時間以内に返信します（月〜土 9:00–18:00、タイ時間）。

083-249-4999LINE @NYCVcontact@nycvisa.org
発給されたビザが貼付されたパスポート
発給されたビザが貼付されたパスポート — サービス参考画像。要件は書類と受理機関により異なります
Service Playbook

居住者証明・租税条約関連書類 — 必要資料とタイミング

税務関連の証明は「対象年度」と「居住者判定」に強く依存します。年度の選択や滞在日数の立証が不十分だと、実体要件を満たしていても証明取得が困難になります。

Documents to prepare

  • • パスポートと出入国記録（滞在日数の算定用）
  • • タイの住所および在留の証明
  • • 所得の源泉と支払者に関する資料
  • • 既存の確定申告書と納税証明
  • • 相手国機関が指定する様式（該当時）

Step-by-step process

  1. 1. 身分と年度の確定 — 対象年度と居住者判定の根拠を確定します。
  2. 2. 証拠の整理 — 滞在日数・所得源泉・納付済みの証憑を整理します。
  3. 3. 証明の申請 — 所管機関へ必要な証明の発行を申請します。
  4. 4. 相手国への提出 — 求められる翻訳・認証を経て提出します。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入国記録の欠落は滞在日数の立証力を弱めます。
  • • 証明は年度単位のため、複数年度分は個別申請が必要です。
  • • 原文と訳文の金額・年度は完全一致させてください。

Tips from our team

  • • 納税証憑は毎年アーカイブしておくと安全です。
  • • 相手国指定の様式の有無を事前確認してください。
  • • 翻訳と認証の期間を見込んでください。

ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — そんな場合はまず書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。

Route Comparison

国際税務と租税条約のルート

居住者判定と条約適用の順序で最終的な負担が変わります。

手続きルート適するケース認証機関所要期間の目安差し戻しリスク
タイ居住者として申告課税年度中の滞在日数が基準を満たすタイ歳入局年次申告期間国外源泉所得の取扱いは年度ごとに確認が必要
日タイ租税条約の適用同一所得に双方が課税権を持つタイ歳入局と日本の税務当局居住者証明の取得に通常数週間居住者証明がないと条約特典を受けられない
事前照会（ルーリング）取引スキームが複雑タイ歳入局月単位事実関係の記載漏れは回答が適用されない

上記の所要期間は実務経験に基づく目安であり、各官庁の運用により変動します。渡航予約の前に提出先へご確認ください。試行錯誤を避けたい場合は、当社アドバイザーがご事情に合う手続きルートを判断いたします。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類

近くに窓口はありますか

当社の事務所はバンコクのワントーンラーン区ラープラオ95の一か所です。遠方のお客様はLINE @nycvisaでスキャンを送り、業務範囲を確認したうえで必要な原本の提出方法をご相談ください。来所や郵送の前にご連絡ください。

自分で手続きできますか

多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。

どの書類を準備すればよいですか

一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点

会計・税務・給与：アドバイスと注意点

お申し込み前の確認事項

  • タイでの納税ステータスを最初に確認する

    VAT登録・源泉徴収義務・社会保険加入は事業形態と売上基準により異なります。開始前にタイ歳入局の最新告示で確認し、古い情報を流用しないでください。

  • 租税条約の適用は所定の手続で行う

    条約特典の適用には、相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の添付書類が必要となるのが通例です。発行に時間を要するため早めに準備してください。

  • 年度初めに法定義務のカレンダーを作る

    DBDへの財務諸表提出、歳入局への各種申告、社会保険事務所への保険料納付は別個の義務で期限も異なります。年間カレンダーに統合して管理してください。

  • 国外送金前に資金源証明を準備する

    クロスボーダー取引には報告義務が生じる場合があります。契約書・請求書・資金源資料を送金前に揃えておくと、後日の照会を避けられます。

書類が差し戻される主な原因

  • 国外で納税済みならタイでの申告は不要という誤解

    申告義務と条約による軽減は別問題です。居住者判定と適用条約の条文を確認してから判断してください。

  • 期限内申告でも裏付け書類が不足

    検証可能な証憑のない申告は照会や後日の追徴評価につながります。

  • 日付のない記事の税率を引用する

    税率や基準額は改定されます。必ず歳入局の現行告示を参照してください。

  • 財務諸表の提出期限を過ぎる

    提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。

要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

よく検索される項目

会計・税務・給与でよく検索される項目

DBDへの財務諸表提出
税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
タイの税務居住者判定
課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。
183日ルールによる居住者判定
1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
租税条約の適用
相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。

内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

関連サービス

この後によく必要になる手続き

一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。

外部の公的参照リンク

各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。

แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources

  1. Royal Decree No. 18 (Issue 2540 BE) — TH/US DTA in force 1998-12-15 — Bilateral DTA statute
  2. Thailand Revenue Code §§40, 50, 70, 76bis — Domestic withholding tax basis
  3. Multilateral Instrument (MLI) — BEPS Action 15 — Treaty NOT covered by MLI
  4. Revenue Department Order Por. 161/2566 (remittance rule) — Foreign-income remittance taxable from 2024
  5. Form RO.21 / RO.22 (Tax Residency / Treaty Relief) — Forms for DTA claim
本 DTA の他の所得タイプ
🏦 利子©️ 使用料🛠️ 技術サービス料🏢 事業所得📈 譲渡所得🧑‍💼 給与所得👴 年金
本所得の他 DTA 相手国
🇬🇧 イギリス🇸🇬 シンガポール🇯🇵 日本🇨🇳 中国🇭🇰 香港🇰🇷 韓国🇩🇪 ドイツ🇫🇷 フランス🇦🇺 オーストラリア🇮🇳 インド🇲🇾 マレーシア🇻🇳 ベトナム🇮🇩 インドネシア🇦🇪 アラブ首長国連邦🇨🇭 スイス