源泉徴収 · PND91 · タイ歳入局 · 🇹🇭 PND91 — タイ雇用者（給与のみ）
源泉徴収 / PND91 · 🇹🇭 PND91 — タイ雇用者（給与のみ）
🇹🇭 PND91 — タイ雇用者（給与のみ） · NYC ฿2,500 オールイン
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ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
- 税率
- Progressive 0–35% (5% over ฿150k, 35% over ฿5M)
- 様式
- PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
- 期限
- 31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
- §40 種別
- §40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits
- 罰則
- 1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27)
- 費用
- ฿2,500
🇹🇭 PND91 雇用者 — NYC ฿2,500/年 · 4/8 までオンライン · 控除最大化 + 7 日還付
PND91 — タイ雇用者（給与のみ） はタイ歳入法 §40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits に該当。申告者：Employee files; employer withholds monthly per PND1。
税率：Progressive 0–35% (5% over ฿150k, 35% over ฿5M)。控除/税額控除：50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse ฿60k + children ฿30k each + SSO + insurance + RMF/SSF。
延滞・誤申告罰則：1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27) — 査証/就労許可更新ブロックも。
NYC は計算 + 歳入局 e-Filing + 50bis 証明 + 税務調査対応無料 — 一括 ฿2,500。
様式
PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
税率
Progressive 0–35% (5% over ฿150k, 35% over ฿5M)
期限
31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
控除 / 税額控除
50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse ฿60k + children ฿30k each + SSO + insurance + RMF/SSF
Progressive
税率
฿2.5k
費用
7d
Refund
61
DTA
HowTo · ขั้นตอน
PND91 — タイ雇用者（給与のみ） の申告手順
- 1
50bis 証明 / 給与明細 / 控除領収書
- 2
NYC が Progressive 0–35% (5% over ฿150k, 35% over ฿5M) + 50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse ฿60k + children ฿30k each + SSO + insurance + RMF/SSF で計算
- 3
歳入局ポータル提出 · PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only · 31 March (online: 8 April) — for prior calendar year 前
- 4
Bill Payment QR / PromptPay 7 営業日還付
- 5
5 年保管（歳入法 §19）
FAQ · AEO Block
よくある質問 · PND91 — タイ雇用者（給与のみ）
AI Answer Box และ Google SGE มักดึงคำตอบจากบล็อกนี้ไปแสดง
PND91 — タイ雇用者（給与のみ） の税率は？
Progressive 0–35% (5% over ฿150k, 35% over ฿5M)
様式は？
PND91 — annual return for taxpayers with §40(1) employment income only
期限は？
31 March (online: 8 April) — for prior calendar year
誰が申告？
Employee files; employer withholds monthly per PND1
所得区分？
§40(1) — salary, bonus, allowance, fringe benefits
控除は？
50% of income capped ฿100k + personal ฿60k + spouse ฿60k + children ฿30k each + SSO + insurance + RMF/SSF
延滞罰則?
1.5%/month interest + surcharge up to 200% (Revenue Code §27)
還付期間?
PromptPay 7 営業日 / 銀行 14 日 · 3 年時効
NYC のサポート?
一括 ฿2,500：計算+e-Filing+50bis+税務調査対応
法的根拠?
Revenue Code §§40(1), 48, 56 + Ministerial Reg. 126
NYC Visa & Translation を選ぶ理由
タイでWHT/PND91 · PND91 — タイ雇用者（給与のみ）の依頼先を選ぶポイント
WHT/PND91 · PND91 — タイ雇用者（給与のみ）の依頼先選びは、案件の成功率と所要日数に直結します。NYC Visa & Translation は 2010 年からTH · Revenue Department + DTAと継続的に連携し、多数の実案件の政府書類・認証翻訳・海外提出書類を取り扱ってきました。すべての案件は氏名スペル・書類番号・公印・署名を各ページごとに確認する三段階品質チェックを経てお渡しいたします。
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WHT/PND91 · PND91 — タイ雇用者（給与のみ）の業務フローは 6 段階です：(1) 原本と写しの受領、(2) 差し戻し要因の品質監査、(3) ネイティブ翻訳者による翻訳、(4) 提出先が求める機関での認証、(5) 各政府接点での提出とフォロー、(6) 納品と署名済み PDF の 5 年間保管。全工程を専任ケースオフィサーが一貫担当し、大手事務所で起きがちな担当者交代ミスを排除します。
コンプライアンス投資として ISO/IEC 27001（情報セキュリティ）に準拠した運用、タイ PDPA（個人情報保護法）、AES-256 ファイル暗号化を採用。アップロードは TLS 1.3 のみで行います。法人・法律事務所のお客様は受任前に NDA を要請でき、当社法務が当日中に締結いたします。
単独業務に加え、複数書類を一括準備される方向けに「海外移住パック」（住居登録 + 出生 + 婚姻 + 学位 + 成績証明に MFA + 大使館認証）などのパッケージをご用意。個別にご依頼いただく場合と比べ、来訪回数と全体の所要期間を抑えられます。審査結果は提出先当局の裁量によります。詳細と費用はスタッフまでお問い合わせください。
私たちが他社と一線を画すのは、提出先機関 — TH · Revenue Department + DTA — との 15 年にわたる直接的な連携関係です。規則変更、フォーマット更新、順番待ちの動向を事前に察知し、お客様に前もってご案内できます。審査結果および所要期間は提出先当局の判断によります（結果の保証はいたしません）。
用語集
- 公証人弁護士
- 署名や文書写しを認証できるタイ弁護士会公認の弁護士。
- MFA 認証
- 海外提出書類のためタイ外務省が行う認証。
- アポスティーユ
- ハーグ条約に基づく国際認証制度。タイは未加盟のため、外務省認証で代替します。
- NAATI
- オーストラリアの翻訳者認証機関。豪州ビザや就労申請に必要。
- 無犯罪証明書
- タイ国家警察が発行。ビザや海外就労申請に使用。
- 認証翻訳
- 認証翻訳者または公証人が原本との一致を保証した翻訳。
- ケースオフィサー
- 翻訳・認証・官公庁対応を一貫して担当する専任窓口。
- 連鎖認証
- 発給機関 → タイ外務省 → 提出国大使館の順で行う認証の連鎖。
- 宣誓翻訳者
- 裁判所で宣誓した翻訳者。欧州多国では自己認証で提出可能。
- 認証謄本
- 書類所有者または公証人が原本代替として認証した写し。
提出前チェックリスト
- 原本がきれいで判読できる状態であること
- 氏名がパスポートと完全一致していること
- 全ページに公印と署名があること
- 認証先言語を明確にすること
- 使用国と提出先機関を明確にすること
- 標準処理は 5〜7 営業日を確保すること
- 書類の有効期限を確認（3〜6 か月以内のみ受理する国あり）
- 委任者の身分証・パスポート写しを準備
- 提出先の指定順に書類を整えること
- 支払方法と配送先を事前にご用意ください
PND91 — タイ雇用者（給与のみ） の申告方法・税率は？
🇹🇭 PND91 — タイ雇用者（給与のみ） · NYC ฿2,500 オールイン
🇹🇭 PND91 — タイ雇用者（給与のみ） e-Filing · 50bis · RD audit
Service Knowledge Base
タイの税務・会計・租税条約（DTA）実務Q&A
タイの180日居住者判定、国外源泉所得の国内送金、個人・法人の申告、2000年会計法に基づく記帳と決算、租税条約の適用に関する実務Q&Aです。根拠は歳入法典と歳入局の指針。一般的な説明であり個別裁定ではありません。費用は電話・LINE・メールでご相談ください。 (19+ search topics covered)
何日滞在するとタイの居住者になりますか。
歳入法典第41条第3項により、暦年（1月1日〜12月31日）に通算180日以上タイに滞在した個人はタイの税務上の居住者となります。滞在は連続である必要はなく、ビザの種類や労働許可とは別の判定です。国外所得の国内送金が課税対象になるかを検討する出発点になります。
タイの居住者証明書はどのように取得しますか。
居住者証明書は歳入局が発行し、租税条約に基づく源泉税の軽減・免除を相手国で申請する際の証拠として用います。所定の申請書に加え、本人確認書類、直近の所得税申告の証憑、対象となる国外源泉所得に関する資料を提出するのが一般的です。国外の支払者が認証済み英文を求める場合は、外務省領事局の認証、必要に応じて相手国大使館の追加認証を経ます。様式や受付方法は改定されるため、事前に歳入局へご確認ください。
租税条約に基づく手続で、居住者証明と納税証明のどちらを先に取得すべきですか。
相手国が求めている書類の名称によって異なります。居住者証明はタイ歳入局(rd.go.th)が課税年度における居住者該当性を示すもので、納税証明はタイで納付済みの税額を示し、相手国での外国税額控除の疎明に用います。用途が異なるため相互に代替できません。まず相手国税務当局に必要書類名と対象年度を書面で確認し、その上でタイ側の申請を行うことをおすすめします。
タイの居住者証明書(Certificate of Residence)の取得には何が必要ですか。
居住者証明書はタイ歳入局(Revenue Department, rd.go.th)が発給し、租税条約の相手国に対して当該課税年度のタイ居住者であることを示すために用います。一般に、旅券と出入国記録による滞在日数の疎明、当年度の個人所得税申告書と納付証明、タイ国内の所得源泉に関する説明が求められ、被用者の場合は雇用主の証明を添えることが多いです。様式・受付窓口・審査期間は歳入局の公表内容に従います。発給の可否は歳入局の判断です。
相手国から求められる書類は何ですか。
居住者証明、タイ側支払者が発行する源泉徴収証明、契約書または請求書、受益者であることを示す資料が一般的です。条項と手続は相手国が定めるため、受理機関の要件を書面で先に確認してください。翻訳は印章、番号、署名欄を漏れなく再現し、氏名の綴りは旅券の機械読取部分と一致させます。
租税条約の特典を適用するにはどの書類が必要ですか？
通常、相手国税務当局が発行する居住者証明書と、所得の性質を示す資料が必要で、場合により認証翻訳を添付します。適用条項は条約ごとに異なるため、個別に確認します。
タイ法人の年次会計義務は何ですか。
2000年会計法により、法人は帳簿を作成し会計期間ごとに財務諸表を締め、公認会計士の監査を受ける必要があります。株主総会の承認後、商務省事業開発局（DBD）へ提出し、あわせて法定期限内に歳入局へ法人所得税申告書PND.50を提出します。
タイの居住者証明書は取得できますか。
180日要件を満たし、タイで適正に申告している場合、歳入局へ居住者証明（R.O.22様式）を申請できます。国外で条約特典を主張する際に使用します。一般的な添付資料は、出入国スタンプのある旅券、滞在の証跡、タイでの申告・納税の証拠です。
Topics covered
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): อนุสัญญาภาษีซ้อน ไทย · double tax agreement thailand · หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี R.O.22 · เครดิตภาษีต่างประเทศ · withholding tax dta rate
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
公式情報ソース
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
書類の確認や案件のご相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内に返信いたします（月〜金 9:00–18:00、土 9:00–15:00 タイ時間）。
Service Playbook
居住者証明・租税条約関連書類 — 必要資料とタイミング
税務関連の証明は「対象年度」と「居住者判定」に強く依存します。年度の選択や滞在日数の立証が不十分だと、実体要件を満たしていても証明取得が困難になります。
Documents to prepare
- • パスポートと出入国記録（滞在日数の算定用）
- • タイの住所および在留の証明
- • 所得の源泉と支払者に関する資料
- • 既存の確定申告書と納税証明
- • 相手国機関が指定する様式（該当時）
Step-by-step process
- 1. 身分と年度の確定 — 対象年度と居住者判定の根拠を確定します。
- 2. 証拠の整理 — 滞在日数・所得源泉・納付済みの証憑を整理します。
- 3. 証明の申請 — 所管機関へ必要な証明の発行を申請します。
- 4. 相手国への提出 — 求められる翻訳・認証を経て提出します。
Pitfalls and rejection causes
- • 出入国記録の欠落は滞在日数の立証力を弱めます。
- • 証明は年度単位のため、複数年度分は個別申請が必要です。
- • 原文と訳文の金額・年度は完全一致させてください。
Tips from our team
- • 納税証憑は毎年アーカイブしておくと安全です。
- • 相手国指定の様式の有無を事前確認してください。
- • 翻訳と認証の期間を見込んでください。
ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — そんな場合はまず書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。
Route Comparison
国際税務と租税条約のルート
居住者判定と条約適用の順序で最終的な負担が変わります。
| 手続きルート | 適するケース | 認証機関 | 所要期間の目安 | 差し戻しリスク |
|---|---|---|---|---|
| タイ居住者として申告 | 課税年度中の滞在日数が基準を満たす | タイ歳入局 | 年次申告期間 | 国外源泉所得の取扱いは年度ごとに確認が必要 |
| 日タイ租税条約の適用 | 同一所得に双方が課税権を持つ | タイ歳入局と日本の税務当局 | 居住者証明の取得に通常数週間 | 居住者証明がないと条約特典を受けられない |
| 事前照会（ルーリング） | 取引スキームが複雑 | タイ歳入局 | 月単位 | 事実関係の記載漏れは回答が適用されない |
上記の所要期間は実務経験に基づく目安であり、各官庁の運用により変動します。渡航予約の前に提出先へご確認ください。試行錯誤を避けたい場合は、当社アドバイザーがご事情に合う手続きルートを判断いたします。
Advisory Service
We do not just process documents — we advise you through the whole case
Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison for over 15 years. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.
Route assessment
We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.
Pre-submission review
Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.
Timeline planning
We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.
Rejection recovery
We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.
Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.
Practical Q&A
実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類
近くに窓口はありますか
主要拠点はバンコク・ラープラオ95、コンケン、ウドンタニです。スキャン受付と書類配送で全国に対応し、市内鉄道駅やモールでの待ち合わせも可能です。ご都合のよい方法は電話・LINE・メールでお問い合わせください。
自分で手続きできますか
多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。
どの書類を準備すればよいですか
一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点
会計・税務・給与：アドバイスと注意点
お申し込み前の確認事項
国外送金前に資金源証明を準備する
クロスボーダー取引には報告義務が生じる場合があります。契約書・請求書・資金源資料を送金前に揃えておくと、後日の照会を避けられます。
給与・社会保険・就労許可の記載を一致させる
職位や給与額が就労許可と食い違うと、税務と入管の双方で問題になります。変更時は 3種類の書類をまとめて確認してください。
証憑と会計帳簿を法定期間保存する
会計証憑と帳簿は法定年数の保存が必要で、銀行取引と突合できる状態が求められます。最初の取引から追跡可能な証憑管理を整えてください。
タイでの納税ステータスを最初に確認する
VAT登録・源泉徴収義務・社会保険加入は事業形態と売上基準により異なります。開始前にタイ歳入局の最新告示で確認し、古い情報を流用しないでください。
書類が差し戻される主な原因
源泉徴収証明書の不備
証明書が欠けると受領側が税額控除を受けられず、事後調査で争点になりやすい項目です。
個人口座と法人口座の混同
口座を共用すると事業経費の立証が難しく、税務調査で頻繁に指摘されます。
財務諸表の提出期限を過ぎる
提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。
日付のない記事の税率を引用する
税率や基準額は改定されます。必ず歳入局の現行告示を参照してください。
要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
よく検索される項目
会計・税務・給与でよく検索される項目
- 租税条約の適用
- 相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。
- 183日ルールによる居住者判定
- 1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
- DBDへの財務諸表提出
- 税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
- タイの税務居住者判定
- 課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。
内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
関連サービス
この後によく必要になる手続き
一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。
- タイ弁護士による署名・文書認証（Notary）署名認証・謄本認証・宣誓書・委任状の作成サポート
- แปลเอกสารรับรอง ทุกภาษาคำแปลสำหรับยื่นราชการไทยและต่างประเทศ พร้อมหนังสือรับรองคำแปล
- NAATI認証翻訳（オーストラリア・ニュージーランド）豪州政府機関が受理する翻訳、認証翻訳者の証印付き
- タイ人と外国人の婚姻登録独身証明・大使館認証・区役所での登録
- 無犯罪証明書タイ警察本部への申請と、翻訳・認証まで対応
- タイ国籍者の海外ビザ書類準備・大使館予約・提出前チェック
外部の公的参照リンク
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- กระทรวงการต่างประเทศ (MFA Thailand)
- HCCH – Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก 1961) — รายชื่อรัฐภาคีและสถานะการใช้ Apostille
- กรมการปกครอง (DOPA) — ทะเบียนราษฎร ทะเบียนสมรส/หย่า และหนังสือรับรองสถานภาพ
各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources
- Thai Revenue Department — WHT rates + e-Filing portal
- Revenue Code (Thai) — §§40, 50, 56, 70, 70bis
- Por.4/2528 (Director-General Order) — Withholding tax rates schedule
- BOI LTR Visa — Royal Decree 743 — 17% flat tax for HSP (§4)
- https://www.rd.go.th/english — Revenue Code §§40(1), 48, 56 + Ministerial Reg. 126
他の税務事例