源泉徴収 · PND91 · タイ歳入局 · 🏠 賃貸源泉 5%（PND3/53）
源泉徴収 / PND91 · 🏠 賃貸源泉 5%（PND3/53）
🏠 賃貸源泉 5%（PND3/53） · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา オールイン
Bangkok visa & document service · 60+ destination countries · Open จันทร์–เสาร์ 9:00–18:00
083-249-4999LINE EN @NYCT
ข้อมูลสำคัญ · Entity Panel
- 税率
- 5% on gross rent (office, condo, warehouse, land, equipment)
- 様式
- PND3 (landlord = individual) / PND53 (landlord = juristic)
- 期限
- 7th of following month (online: 15th)
- §40 種別
- §40(5) — rental of property
- 罰則
- Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge; rent expense may be disallowed
- 費用
- สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
🏠 賃貸源泉 5% — NYC สอบถามเจ้าหน้าที่/月 · 各物件 50bis 発行 · 賃料の経費否認回避
賃貸源泉 5%（PND3/53） はタイ歳入法 §40(5) — rental of property に該当。申告者：Tenant (Thai juristic person; private tenant exempt from WHT obligation)。
税率：5% on gross rent (office, condo, warehouse, land, equipment)。控除/税額控除：Landlord can deduct 30% expense allowance OR actual expenses; WHT creditable。
延滞・誤申告罰則：Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge; rent expense may be disallowed — 査証/就労許可更新ブロックも。
NYC は計算 + 歳入局 e-Filing + 50bis 証明 + 税務調査対応無料 — 一括 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา。
様式
PND3 (landlord = individual) / PND53 (landlord = juristic)
税率
5% on gross rent (office, condo, warehouse, land, equipment)
期限
7th of following month (online: 15th)
控除 / 税額控除
Landlord can deduct 30% expense allowance OR actual expenses; WHT creditable
5%
税率
สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา
費用
7d
Refund
61
DTA
HowTo · ขั้นตอน
賃貸源泉 5%（PND3/53） の申告手順
- 1
50bis 証明 / 給与明細 / 控除領収書
- 2
NYC が 5% on gross rent (office, condo, warehouse, land, equipment) + Landlord can deduct 30% expense allowance OR actual expenses; WHT creditable で計算
- 3
歳入局ポータル提出 · PND3 (landlord = individual) / PND53 (landlord = juristic) · 7th of following month (online: 15th) 前
- 4
Bill Payment QR / PromptPay 7 営業日還付
- 5
5 年保管（歳入法 §19）
FAQ
よくある質問 · 賃貸源泉 5%（PND3/53）
賃貸源泉 5%（PND3/53） の税率は？
5% on gross rent (office, condo, warehouse, land, equipment)
様式は？
PND3 (landlord = individual) / PND53 (landlord = juristic)
期限は？
7th of following month (online: 15th)
誰が申告？
Tenant (Thai juristic person; private tenant exempt from WHT obligation)
所得区分？
§40(5) — rental of property
控除は？
Landlord can deduct 30% expense allowance OR actual expenses; WHT creditable
延滞罰則?
Payer liable for undeducted tax + 1.5%/month + 100–200% surcharge; rent expense may be disallowed
還付期間?
PromptPay 7 営業日 / 銀行 14 日 · 3 年時効
NYC のサポート?
一括 สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา：計算+e-Filing+50bis+税務調査対応
法的根拠?
Revenue Code §50(4) + Por.4/2528 §6 + §40(5)
賃貸源泉 5%（PND3/53） の申告方法・税率は？
🏠 賃貸源泉 5%（PND3/53） · NYC สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อรับใบเสนอราคา オールイン
🏠 賃貸源泉 5%（PND3/53） e-Filing · 50bis · RD audit
Service Knowledge Base
タイの税務・会計・租税条約（DTA）実務Q&A
タイの180日居住者判定、国外源泉所得の国内送金、個人・法人の申告、2000年会計法に基づく記帳と決算、租税条約の適用に関する実務Q&Aです。根拠は歳入法典と歳入局の指針。一般的な説明であり個別裁定ではありません。費用は電話・LINE・メールでご相談ください。 (19+ search topics covered)
タイと日本の租税条約の適用を申請して却下される主な原因は何ですか。
最も多いのは、契約書に書かれた所得の性質と援用する条約条項が一致していないケースです（役務対価なのに使用料として申告するなど）。次に多いのが居住者証明書の対象年度と申告年度のずれ、送金記録の受取人名義と契約当事者の不一致です。契約書・請求書・送金記録・居住者証明書・同一年度の申告書を一貫した証拠として揃え、提出前にタイ歳入局（Revenue Department）へ最新の取扱いを確認してください。ご負担が大きい場合は、当社の顧問チームが書類整備から窓口対応までお手伝いします。
タイの居住者証明書はどのように取得しますか。
居住者証明書は歳入局が発行し、租税条約に基づく源泉税の軽減・免除を相手国で申請する際の証拠として用います。所定の申請書に加え、本人確認書類、直近の所得税申告の証憑、対象となる国外源泉所得に関する資料を提出するのが一般的です。国外の支払者が認証済み英文を求める場合は、外務省領事局の認証、必要に応じて相手国大使館の追加認証を経ます。様式や受付方法は改定されるため、事前に歳入局へご確認ください。
税務書類の翻訳文には領事認証が必要ですか。
提出先が「認証済みのタイ公文書」を求める場合は、英語または相手国言語への翻訳のうえ、外務省領事局(consular.mfa.go.th)の認証が必要になるのが一般的です。国によっては在タイ大使館の追加認証も求められます。要否を決めるのは提出先機関であり、タイ側の一律の規定ではありません。当方ではまず提出先の書面要件を確認し、認証の連鎖を決めています。
租税条約に基づく手続で、居住者証明と納税証明のどちらを先に取得すべきですか。
相手国が求めている書類の名称によって異なります。居住者証明はタイ歳入局(rd.go.th)が課税年度における居住者該当性を示すもので、納税証明はタイで納付済みの税額を示し、相手国での外国税額控除の疎明に用います。用途が異なるため相互に代替できません。まず相手国税務当局に必要書類名と対象年度を書面で確認し、その上でタイ側の申請を行うことをおすすめします。
国外所得をタイへ送金する場合、二重課税は条約で回避できますか。
課税の有無は、居住者該当性、所得の種類、適用条約の条文により異なり、一律には判断できません。個人の国外所得に関するタイ側の取扱いは解釈の変更が生じたことがあるため、現行法令と歳入局の解釈通達を確認する必要があります。条約による軽減・免除は自動的に適用されるものではなく、相手国の納税証明や居住者証明を添えた申告手続が前提となります。送金前に有資格者による個別の検討をおすすめします。
タイの居住者証明書(Certificate of Residence)の取得には何が必要ですか。
居住者証明書はタイ歳入局(Revenue Department, rd.go.th)が発給し、租税条約の相手国に対して当該課税年度のタイ居住者であることを示すために用います。一般に、旅券と出入国記録による滞在日数の疎明、当年度の個人所得税申告書と納付証明、タイ国内の所得源泉に関する説明が求められ、被用者の場合は雇用主の証明を添えることが多いです。様式・受付窓口・審査期間は歳入局の公表内容に従います。発給の可否は歳入局の判断です。
すでに源泉徴収された税は還付できますか。
多くの条約と各国の国内法に還付または控除の手続がありますが、期限、管轄官庁、必要書類は源泉徴収が行われた国の法令が定めます。期限を過ぎると内容にかかわらず請求できなくなるのが通例です。まず時効を確認し、源泉徴収証明は写しではなく原本を保管してください。
相手国から求められる書類は何ですか。
居住者証明、タイ側支払者が発行する源泉徴収証明、契約書または請求書、受益者であることを示す資料が一般的です。条項と手続は相手国が定めるため、受理機関の要件を書面で先に確認してください。翻訳は印章、番号、署名欄を漏れなく再現し、氏名の綴りは旅券の機械読取部分と一致させます。
Topics covered
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
公式情報ソース
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง (Thai Immigration Bureau) — ระเบียบการต่อวีซ่า รายงานตัว 90 วัน และ re-entry permit
書類確認や案件相談は、電話・LINE・メールでお問い合わせください。営業時間内の2時間以内に返信します（月〜土 9:00–18:00、タイ時間）。
Service Playbook
居住者証明・租税条約関連書類 — 必要資料とタイミング
税務関連の証明は「対象年度」と「居住者判定」に強く依存します。年度の選択や滞在日数の立証が不十分だと、実体要件を満たしていても証明取得が困難になります。
Documents to prepare
- • パスポートと出入国記録（滞在日数の算定用）
- • タイの住所および在留の証明
- • 所得の源泉と支払者に関する資料
- • 既存の確定申告書と納税証明
- • 相手国機関が指定する様式（該当時）
Step-by-step process
- 1. 身分と年度の確定 — 対象年度と居住者判定の根拠を確定します。
- 2. 証拠の整理 — 滞在日数・所得源泉・納付済みの証憑を整理します。
- 3. 証明の申請 — 所管機関へ必要な証明の発行を申請します。
- 4. 相手国への提出 — 求められる翻訳・認証を経て提出します。
Pitfalls and rejection causes
- • 出入国記録の欠落は滞在日数の立証力を弱めます。
- • 証明は年度単位のため、複数年度分は個別申請が必要です。
- • 原文と訳文の金額・年度は完全一致させてください。
Tips from our team
- • 納税証憑は毎年アーカイブしておくと安全です。
- • 相手国指定の様式の有無を事前確認してください。
- • 翻訳と認証の期間を見込んでください。
ご自身で窓口を回る時間がない、書類の差し戻しが不安 — そんな場合はまず書類の写真をお送りください。無料で事前チェックを行います。取得・翻訳・認証・提出まで一貫して代行し、各段階で進捗をご報告します。営業時間内に LINE・電話・メールでご相談ください。
Route Comparison
国際税務と租税条約のルート
居住者判定と条約適用の順序で最終的な負担が変わります。
| 手続きルート | 適するケース | 認証機関 | 所要期間の目安 | 差し戻しリスク |
|---|---|---|---|---|
| タイ居住者として申告 | 課税年度中の滞在日数が基準を満たす | タイ歳入局 | 年次申告期間 | 国外源泉所得の取扱いは年度ごとに確認が必要 |
| 日タイ租税条約の適用 | 同一所得に双方が課税権を持つ | タイ歳入局と日本の税務当局 | 居住者証明の取得に通常数週間 | 居住者証明がないと条約特典を受けられない |
| 事前照会（ルーリング） | 取引スキームが複雑 | タイ歳入局 | 月単位 | 事実関係の記載漏れは回答が適用されない |
上記の所要期間は実務経験に基づく目安であり、各官庁の運用により変動します。渡航予約の前に提出先へご確認ください。試行錯誤を避けたい場合は、当社アドバイザーがご事情に合う手続きルートを判断いたします。
Advisory Service
We do not just process documents — we advise you through the whole case
Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.
Route assessment
We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.
Pre-submission review
Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.
Timeline planning
We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.
Rejection recovery
We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.
Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.
Practical Q&A
実務Q&A · 近くの窓口 / 自分でできるか / 必要書類
近くに窓口はありますか
当社の事務所はバンコクのワントーンラーン区ラープラオ95の一か所です。遠方のお客様はLINE @nycvisaでスキャンを送り、業務範囲を確認したうえで必要な原本の提出方法をご相談ください。来所や郵送の前にご連絡ください。
自分で手続きできますか
多くの手順は所管機関の規定に従いご自身で行えます。時間を要する原因は、順序の誤り、要件に合わない翻訳書式、提出先が受理しない版の原本です。開始前に提出先のチェックリストをご確認ください。
どの書類を準備すればよいですか
一般に、権限ある機関発行の原本、名義人の身分証またはパスポート、提出先が求める書式の翻訳、代理の場合は委任状です。詳細は業務内容により異なるため、個別のチェックリストをお問い合わせください。
実務アドバイスと注意点
会計・税務・給与：アドバイスと注意点
お申し込み前の確認事項
給与・社会保険・就労許可の記載を一致させる
職位や給与額が就労許可と食い違うと、税務と入管の双方で問題になります。変更時は 3種類の書類をまとめて確認してください。
国外送金前に資金源証明を準備する
クロスボーダー取引には報告義務が生じる場合があります。契約書・請求書・資金源資料を送金前に揃えておくと、後日の照会を避けられます。
年度初めに法定義務のカレンダーを作る
DBDへの財務諸表提出、歳入局への各種申告、社会保険事務所への保険料納付は別個の義務で期限も異なります。年間カレンダーに統合して管理してください。
租税条約の適用は所定の手続で行う
条約特典の適用には、相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の添付書類が必要となるのが通例です。発行に時間を要するため早めに準備してください。
書類が差し戻される主な原因
国外で納税済みならタイでの申告は不要という誤解
申告義務と条約による軽減は別問題です。居住者判定と適用条約の条文を確認してから判断してください。
期限内申告でも裏付け書類が不足
検証可能な証憑のない申告は照会や後日の追徴評価につながります。
日付のない記事の税率を引用する
税率や基準額は改定されます。必ず歳入局の現行告示を参照してください。
財務諸表の提出期限を過ぎる
提出遅延には法定の罰則があり、ライセンス更新や次回のビジネスビザ申請に影響し得ます。
要件は機関・提出先の国により異なり、変更されることがあります。事前に提出先へ最新条件をご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
よく検索される項目
会計・税務・給与でよく検索される項目
- DBDへの財務諸表提出
- 税務申告とは別義務で期限も異なるため、統合カレンダーで管理してください。
- 183日ルールによる居住者判定
- 1課税年度に通算183日以上タイに滞在する場合、原則としてタイ居住者として扱われ、申告範囲が変わります。
- タイの税務居住者判定
- 課税年度中の滞在日数により判定されます。計画前にステータスを確認してください。
- 租税条約の適用
- 相手国発行の居住者証明書と歳入局所定の書類が通常必要です。
内容は関係機関の規定・実務に基づいており、変更される場合があります。提出先にご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
関連サービス
この後によく必要になる手続き
一つの書類一式は、翻訳・公証・領事認証・ビザ申請と複数の段階を経ることが多く、以下のリンクは実際の流れに沿っています。
- タイ弁護士による署名・文書認証（Notary）署名認証・謄本認証・宣誓書・委任状の作成サポート
- แปลเอกสารรับรอง ทุกภาษาคำแปลสำหรับยื่นราชการไทยและต่างประเทศ พร้อมหนังสือรับรองคำแปล
- NAATI認証翻訳（オーストラリア・ニュージーランド）豪州政府機関が受理する翻訳、認証翻訳者の証印付き
- タイ人と外国人の婚姻登録独身証明・大使館認証・区役所での登録
- 無犯罪証明書タイ警察本部への申請と、翻訳・認証まで対応
- タイ国籍者の海外ビザ書類準備・大使館予約・提出前チェック
外部の公的参照リンク
- กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — หน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (legalization) ของประเทศไทย
- กระทรวงการต่างประเทศ (MFA Thailand)
- HCCH – Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก 1961) — รายชื่อรัฐภาคีและสถานะการใช้ Apostille
- กรมการปกครอง (DOPA) — ทะเบียนราษฎร ทะเบียนสมรส/หย่า และหนังสือรับรองสถานภาพ
各機関の要件は変更される場合があります。提出前に受理機関へご確認いただくか、電話・LINE・メールでご相談ください。
แหล่งอ้างอิงทางการ · Authoritative Sources
- Thai Revenue Department — WHT rates + e-Filing portal
- Revenue Code (Thai) — §§40, 50, 56, 70, 70bis
- Por.4/2528 (Director-General Order) — Withholding tax rates schedule
- BOI LTR Visa — Royal Decree 743 — 17% flat tax for HSP (§4)
- https://www.rd.go.th/english/65308.html — Revenue Code §50(4) + Por.4/2528 §6 + §40(5)
他の税務事例