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泰国 DTA · 双重征税协定

泰国 DTA · 16 个重点伙伴国

降至 0–15%、申请外国税收抵免、办理泰国税务居民证明（RO.22）。已生效 61 国。NYC Visa 全程办理申报、MAP、BEPS 实质、Form 10F / W-8BEN / DGT / NTS。

Americas · 1998

🇺🇸 美国

Div 10% / 15% · Int 10% / 15% · Roy 5% / 8% / 15% · FTS 15% (Article 12 — Royalties)

消除；不受 MLI 覆盖

免费 WHT 税率审查
Europe · 1981 (P. 2024)

🇬🇧 英国

Div 10% / 15% · Int 10% / 25% · Roy 5% / 15% · FTS 15%

使用 HMRC DT-Individual 表退还英国股息/利息预提税 + 泰国税务居民证明 — 2024 年起 MLI 合成生效

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ASEAN · 1976 (P. 2015)

🇸🇬 新加坡

Div 10% · Int 10% / 15% · Roy 5% / 8% / 10% · FTS 5% (Art. 12A — Fees for Technical Services)

FTS 仅 5% — 区域最低；资本利得免税；IRAS COR-Online 7 天办理；区域 IP/资金中心首选

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East Asia · 1990 (P. 2018)

🇯🇵 日本

Div 10% / 15% · Int 10% / 25% · Roy 15% · FTS 15%

在 NTA 使用 Form 17 + 别表降低预提税；BOI A2 + 日本 CFC + 外国税收抵免组合优化集团 ETR

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East Asia · 1986 (P. 2020)

🇨🇳 中国

Div 10% · Int 10% · Roy 15% · FTS 15%

国家税务总局公告 2018 年第 11 号 + 中国税收居民证明；BOI 泰国收款方中国侧 WHT 10%→0%；BRI/RCEP 优化

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East Asia · 2005

🇭🇰 香港

Div 10% · Int 10% / 15% · Roy 5% / 10% / 15% · FTS 15%

通过 IR1313 申请 IRD CoR；香港地域征税 + 零资本利得税；A 股/H 股/东南亚控股最佳 SPV

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East Asia · 1989 (P. 2007)

🇰🇷 韩国

Div 10% · Int 10% / 15% · Roy 5% / 10% / 15% · FTS 15%

NTS Form 29-2 + 韩国税务居民证明；工业版权特许权使用费 WHT 15%→5%（K-内容授权）

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Europe · 1968 (P. 2024)

🇩🇪 德国

Div 15% · Int 10% / 25% · Roy 5% / 15% · FTS 15%

BZSt Freistellungsantrag（Form 010100）申请预提税减免；德国政府养老金仅在德国征税（第 19 条）

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Europe · 1975

🇫🇷 法国

Div 15% / 20% · Int 3% / 10% · Roy 0% / 5% / 15% · FTS 15%

文学/艺术作品特许权使用费 0% WHT；Form 5000-FR 申请条约税率；DGFiP 税务居民证明

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Oceania · 1989

🇦🇺 澳大利亚

Div 15% / 20% · Int 10% / 25% · Roy 15% · FTS 15%

退休金（Superannuation）依第 18 条仅在澳洲征税；ATO TFN + 税务居民身份；TAFTA 货物贸易组合

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South Asia · 1986 (P. 2015)

🇮🇳 印度

Div 10% · Int 10% / 25% · Roy 10% · FTS 10% (Art. 12 — FTS)

FTS 仅 10%（低于国内 15%）；Form 10F + 印度税务居民证明；GAAR 覆盖自 2017 年生效

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ASEAN · 1983

🇲🇾 马来西亚

Div 10% · Int 10% / 15% · Roy 10% / 15% · FTS 10%

FTS 10%；马来 MM2H 持有人可使用泰马 DTA；IMT-GT 跨境优化（中小企业）

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ASEAN · 1992

🇻🇳 越南

Div 15% · Int 10% / 15% · Roy 15% · FTS 7.5% / 10% / 15%

FTS 最低 7.5%（最低档）；RCEP + AANZFTA 组合；GDT Form 02/HTQT 适用条约税率

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ASEAN · 2003

🇮🇩 印度尼西亚

Div 15% / 20% · Int 15% · Roy 15% · FTS 15%

DJP DGT-1 表 + 泰国税务居民证明；必须当月申请（印尼不允许追溯条约减免）

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Middle East · 2001 (P. 2024)

🇦🇪 阿联酋

Div 10% · Int 10% · Roy 15% · FTS 15%

阿联酋自 2023 年起 CIT 9%，但自贸区仍 0%；FTA 税务居民证明 5 个工作日；2024 年议定书新增反滥用

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Europe · 1996 (P. 2018)

🇨🇭 瑞士

Div 10% / 15% · Int 10% / 15% · Roy 5% / 10% / 15% · FTS 15%

SFTA Form 1（联邦税务局）；中泰 MAP 高效运作；州级一次性税（forfait fiscal）适合泰国 HNW 居民

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ขอบเขตบริการ · ประเมินเฉพาะเคส

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การรับ-ส่งเอกสาร
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การติดตามสถานะ
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การตรวจทาน
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Service Knowledge Base

泰国税务 · 会计 · 避免双重征税协定（DTA）问答

汇总泰国183/180天税务居民判定、境外所得汇入泰国、个人与公司申报、依《2000年会计法》的账务与年度报表，以及适用避免双重征税协定的实务问答，依据《税法典》与税务局指引。内容为一般说明，非个案裁定。费用请通过电话、LINE 或邮件咨询。 (19+ search topics covered)

使用税收协定优惠需要哪些文件？

通常需要对方国税务机关出具的居民身份证明，以及所得性质的证明文件，必要时附认证翻译。适用条款依各协定条文而异，应逐案核对。

已经被扣缴的税款还能依协定申请退还吗?

多数协定与各国国内法设有退税或抵免程序,但申请期限、主管机关与证据要求由扣缴发生地的法律规定。逾期通常直接丧失权利,与案件是否合理无关。因此应先确认时效,再准备材料,并保留扣缴凭证原件而非复印件。

泰国与我所在国家有税收协定,我应该向哪一方先申请证明?

顺序取决于对方国家要求的是「泰国居民证明」还是「泰国完税证明」。前者由泰国税务局(rd.go.th)签发,用于证明纳税年度内的居民身份;后者用于证明已在泰国缴纳的税额,以便在对方国家申请抵免。两者用途不同,不能互相替代。建议先向对方税务机关书面确认所需文件名称与年度,再据此在泰国申请,避免申请错文件而重复办理。

境外税务文件在泰国使用需要翻译认证吗?

用于泰国申报或抵免时,境外税务文件一般需附经认证的泰文译文,官员亦可能要求补充真实性证明。纳税人姓名、纳税人识别号、纳税年度与币种必须与原件完全一致,译文中自行换算币种或调整年度属于严重错误。若文件是提交给境外机构,则需另行确认是否需要领事认证。

境外所得需要在泰国纳税吗？

《税法典》第41条第二款规定，泰国税务居民的境外来源所得，在汇入泰国时纳税。税务局发布的第 Por.161/2566 号与第 Por.162/2566 号指令进一步明确执行口径，适用于2024年1月1日起产生的应税所得。具体结果取决于所得发生年度、汇入年度及协定待遇，建议先由我方核对材料。

何时必须登记增值税？

应税销售或服务收入年度超过180万泰铢的经营者，须在规定期限内向税务局申请增值税登记。现行税率为7%，由定期续期的皇家法令维持。登记后须开具税务发票、编制进销项报表并按月提交 PP.30 申报表。

如何证明自己是泰国税务居民以适用税收协定?

由泰国税务局(Revenue Department)签发居民身份证明(R.O.22)。申请时通常需提交护照出入境记录、泰国纳税申报记录,必要时附雇主证明。境外付款方或对方税务机关多数还要求该证明附经认证的译文,并按使用地要求完成外交部领事司认证及使领馆加签。建议在申请证明的同时规划认证链条,避免证明签发后再重新排队。

境外机关一般要求哪些协定适用材料?

常见为居民身份证明、泰国付款方出具的扣缴凭证、合同或发票,以及受益所有人相关证据。具体条款与程序由对方国家决定,建议先书面取得受理机关的清单。译文须逐项还原印章、编号与签署栏,姓名拼写与护照机读区一致,否则容易在认证或受理环节被退回。
Topics covered
ภาษีธุรกิจและบัญชี: จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้าน · ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 · ปิดงบการเงิน นำส่ง DBD · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต · corporate income tax thailand 20%
ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2562 · property tax thailand foreigner · ภาษีจากการขายคอนโด · ค่าธรรมเนียมโอนกรมที่ดิน
สถานะผู้เสียภาษี: ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทย 180 วัน · thai tax resident 180 days · เงินได้จากต่างประเทศนำเข้าไทย · ป.161/2566 ป.162/2566 · เลขประจำตัวผู้เสียภาษีชาวต่างชาติ
官方参考来源

需要核对文件或评估个案？请通过电话、LINE 或电子邮件咨询。我们会在工作时间两小时内回复（周一至周六 9:00–18:00，泰国时间）。

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提供文件认证与签证递交服务的办公室
提供文件认证与签证递交服务的办公室 — 服务示意图；具体要求取决于文件及受理机关
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税务居民与协定相关证明 — 材料与时点

税务相关证明高度依赖「所属年度」与「居民身份判定」。年度选错或居住天数证据不足，即使实体条件符合也难以取得所需证明。

Documents to prepare

  • • 护照与出入境记录（用于居住天数）
  • • 在泰住址与居留证明
  • • 所得来源与支付方资料
  • • 既有的纳税申报与完税凭证
  • • 对方国机构要求的表格（如适用）

Step-by-step process

  1. 1. 身份与年度确认 — 确定适用年度与居民身份判定依据。
  2. 2. 证据整理 — 整理居住天数、所得来源与已纳税凭证。
  3. 3. 申请出具 — 向主管机关申请所需证明。
  4. 4. 对方国递交 — 按对方要求完成翻译与认证后递交。

Pitfalls and rejection causes

  • • 出入境记录缺口会削弱居住天数的证明力。
  • • 证明通常按年度出具，跨年度用途需分别申请。
  • • 本文与译文中的金额、年度须完全一致。

Tips from our team

  • • 每年归档一次完税凭证，避免临时补齐。
  • • 提前确认对方国是否要求特定表格。
  • • 预留翻译与认证时间。

不想自己跑流程、又担心材料被退回？先把文件照片发给我们做免费预检。从调取新出具的证明、翻译、认证到向目的地机构递交，我们全链条代办，并在每个节点同步进度 — 营业时间内可通过 LINE、电话或邮件联系。

Route Comparison

跨境税务与协定适用路径

居民身份判定与协定适用顺序影响最终税负。

办理路径适用情形认证机关大约所需时间退件风险
按泰国居民身份申报一个纳税年度内在泰居留达到法定天数泰国税务厅按年度申报期境外汇入所得的处理规则需逐年确认
适用中泰税收协定同一笔所得两地都有征税权泰国税务厅与中国税务机关取得居民身份证明通常数周缺少居民身份证明则无法享受协定待遇
事前申请税务裁定交易结构复杂泰国税务厅以月计陈述事实不完整会使裁定不适用

以上时限为我们实际办理案件的经验估算，各机关政策可能随时调整；在预订行程前请先向接收单位确认。若不想反复试错，我们的顾问可评估您的个案适合哪条路径。

Advisory Service

We do not just process documents — we advise you through the whole case

Our team has worked on cross-border documents, certified translation and government liaison since 2015. Most rejections we see are not caused by missing paperwork but by choosing the wrong route on day one, so we always start with a case assessment.

Route assessment

We look at your destination, purpose and deadline, then tell you which certification route applies — and which steps you can skip.

Pre-submission review

Name spelling, consistency across documents, document age and translation format are checked before anything reaches a counter.

Timeline planning

We sequence the steps around your appointment or travel date and flag bottlenecks in advance.

Rejection recovery

We read the refusal reasons, identify the underlying cause, and plan a resubmission that answers what the authority asked for.

Rather not learn by trial and error? Send your case details and document photos for a review — reach us on LINE, phone or email during business hours.

Practical Q&A

实用问答 · 附近办理 / 能否自办 / 所需文件

附近有服务点吗？

我们唯一的办公室位于曼谷 Wang Thonglang 区 Ladprao 95。其他地区客户可通过 LINE @nycvisa 提供扫描件，先确认服务范围，再按需要商定原件提交方式。来访或寄送文件前请先联系。

可以自己办理吗？

许多步骤可依主管机关规定自行办理。常见的耗时原因是顺序错误、译文格式不符要求，或原件版本不被受理方接受。开始前请核对目的地清单，如有疑问可咨询我们。

需要准备哪些文件？

一般包括主管机关出具的原件、文件所有人的身份证或护照、符合受理方格式要求的译文，以及委托他人办理时的授权书。具体因业务类型而异，可向我们索取个案清单。
办理建议与注意事项

会计、税务与薪资：办理建议与注意事项

办理前请先确认

  • 先确认公司在泰国的纳税身份

    增值税登记、预扣税义务与社会保险登记取决于业务形态与营业额门槛。开始经营前请依泰国税务厅（Revenue Department）现行公告确认，勿沿用旧资料。

  • 跨境汇款前先准备资金来源证明

    跨境交易可能触发申报义务。汇出前备妥合同、发票与资金来源文件，可避免事后被要求补件。

  • 凭证与账簿按法定期限保存

    泰国法律要求会计凭证与账簿保存一定年限，并须能与银行流水相互勾稽。请从第一笔交易起即建立可追溯的凭证系统。

  • 薪资、社保与工作许可信息保持一致

    职位名称、薪资金额与社保申报若与工作许可不一致，可能同时影响税务与移民审查。变更前请一并核对三方文件。

文件被退回的常见原因

  • 引用未注明日期的税率资料

    税率与门槛会调整，应以泰国税务厅现行公告为准，不要采用无日期的网络文章数字。

  • 错过财务报表报送期限

    逾期报送有法定罚则，并可能影响执照续期或下一次商务签证申请。

  • 个人账户与公司账户混用

    混用账户使经营性支出难以举证，是稽查中最常被质疑的环节。

  • 预扣税凭证不齐全

    缺少预扣税凭证会使收款方无法抵扣，也是事后查核中最常见的争议点。

各机构与目的地国家的要求可能随时调整。办理前请与受理机关核实最新规定，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

常见检索主题

会计、税务与薪资的常见检索主题

向商业发展厅报送财务报表
此项义务与税务申报分开，各有期限，建议合并管理。
避免双重征税协定
适用协定通常需缔约国出具税务居民证明及税务厅要求的佐证文件。
泰国税务居民身份
居民身份依税法按纳税年度在泰停留天数判定，规划前应先确认。
税务居民的183天判定
一个纳税年度内在泰停留累计满183天者，通常被视为泰国税务居民，申报范围随之不同。

以上说明依相关机关的规定与实务整理，条件可能调整。请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们的顾问。

相关服务

客户通常接着办理的事项

同一套文件往往要经过翻译、律师认证、外交部认证，最后才是签证递交。以下链接按实际顺序排列。

外部官方参考链接

各机关规定可能变更，递交前请与受理机关核实，或通过电话、LINE、电子邮件咨询我们。